Paraíso fiscal vs. Refugios fiscales: ¿hay alguna diferencia?
Aunque ambos van de la mano para ayudar a las personas de alto patrimonio neto (HNWI) y a otros a reducir legalmente su carga de impuestos sobre la renta, existe una diferencia importante entre los paraísos fiscales y los refugios fiscales. Los paraísos fiscales son lugares en todo el mundo conocidos por tener leyes fiscales laxas o inexistentes que permiten a las personas o empresas reducir sus obligaciones fiscales manteniendo sus activos en el extranjero en gran medida.
Los refugios fiscales son simplemente cuentas de inversión, valores, inversiones y estrategias de planificación fiscal que minimizan la responsabilidad fiscal dentro del sistema fiscal de su propio país.
Los paraísos fiscales
Un paraíso fiscal es simplemente un lugar, ya sea un país, estado o territorio, que tiene leyes fiscales menos estrictas. En algunos casos, estos lugares no tienen ningún impuesto sobre la renta o cobran tasas impositivas muy reducidas. El uso de paraísos fiscales es tan frecuente en la economía global que sería difícil encontrar una corporación multinacional que no aproveche los beneficios de los paraísos fiscales de alguna manera.
Sin embargo, estos bastiones de beneficios libres de impuestos no son solo para grandes empresas. En general, los paraísos fiscales también brindan servicios bancarios extraterritoriales a empresas e individuos no residentes. Además de tener fácil acceso a cuentas bancarias y fideicomisos extraterritoriales, los extranjeros pueden formar fácilmente una corporación comercial internacional (IBC) o una corporación extraterritorial. A menudo, estas entidades comerciales tienen garantizada la exención de impuestosdurante un período de tiempo determinado. En Dominica, por ejemplo, ambos tipos de empresas tienen derecho a 20 años de exención de impuestos a partir del día de la incorporación.
Los productos financieros extraterritoriales ofrecen un nivel de seguridad y anonimato que muchos encuentran atractivo. Incluso si un HNWI desea proteger su patrimonio personal en lugar de las ganancias corporativas, los paraísos fiscales facilitan la creación de una corporación fantasma que luego sea propietaria de sus activos personales y proteja su identidad.
Por ejemplo, suponga que una persona rica posee una gran propiedad pero no quiere que esté relacionada con él personalmente. Puede crear una empresa offshore con base en un paraíso fiscal con un nombre diferente y transferir la propiedad de la propiedad a esa empresa. Cuando se revisa la documentación de propiedad de la propiedad por cualquier motivo, solo se indica el nombre de la empresa fantasma. Debido a las estrictas leyes de privacidad que aplican la mayoría de los paraísos fiscales, es probable que cualquier intento de determinar el propietario de la empresa fantasma no tenga éxito.
Aunque el uso de paraísos fiscales es técnicamente legal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo desaprueba y las revelaciones de la actividad bancaria extraterritorial no son vistas por el público.
Paraísos fiscales comunes
Hay una serie de paraísos fiscales en todo el mundo que se han vuelto cada vez más populares entre las personas adineradas y las empresas exitosas que buscan proteger sus ingresos de los impuestos. Dos de los paraísos fiscales más conocidos son las Islas Caimán y las Bermudas. Además de ser paraísos tropicales, ambos ofrecen una protección total para las ganancias corporativas. Ninguno de los países tiene unatasa impositiva corporativa, lo que significa que las empresas con subsidiarias ubicadas en estos paraísos fiscales pueden mantener sus activos libres de impuestos de manera segura, en lugar de pagar el impuesto corporativo del 21% en los Estados Unidos.34
El estereotipo de Hollywood de la cuenta bancaria suiza sigue siendo en gran parte exacto, ya que muchas personas adineradas acuden en masa a Suiza para proteger sus ingresos de los impuestos y sus identidades de las miradas indiscretas del mundo. Luxemburgo es un paraíso fiscal menos conocido, pero uno que Apple, Inc. había utilizado activamente, al mismo tiempo dirigiendo todas sus ventas de iTunes a través de una subsidiaria con sede en Luxemburgopara este importante flujo de ingresos. Posteriormente, esas operaciones se trasladaron a Irlanda, también conocida como paraíso fiscal.
Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) se consideran un paraíso fiscal puro porque los únicos ingresos generados por las actividades bancarias extraterritoriales provienen de las tarifas anuales pagadas directamente al gobierno. Las Islas Vírgenes Británicas no tienen impuestos corporativos, sobre ganancias de capital, ventas, donaciones, sucesiones o sucesiones. La tasa de impuesto sobre la renta efectiva es cero. Sin embargo, muchos países están comenzando a tomar medidas enérgicas contra el uso de este paraíso fiscal y han firmado tratados de intercambio de información fiscal con la pequeña nación insular, lo que significa que el anonimato de los titulares de cuentas es menos seguro.
Refugios fiscales
Si bien los paraísos fiscales a menudo parecen envueltos en misterio, o accesibles solo para los ricos y famosos, los paraísos fiscales son comúnmente utilizados por contribuyentes de todos los sectores. Un refugio fiscal es simplemente un método para reducir legalmente su carga fiscal mediante el uso de tipos o estrategias de inversión específicas. Si bien los refugios fiscales a menudo son temporales y requieren el pago del impuesto sobre la renta en algún momento en el futuro, pueden ser herramientas muy útiles para aquellos que buscan limitar su obligación tributaria durante sus años de ingresos cuando las tasas impositivas son generalmente las más altas.
Los productos de inversión que protegen los impuestos son aquellos que ofrecen impuestos diferidos sobre su inversión. En lugar de pagar impuestos sobre la renta sobre sus contribuciones en el año en que se ganan los dólares, estos se incluyen en su ingreso imponible para el año en que se retiran, generalmente muchos años después. Muchas personas se encuentran en una categoría impositiva más baja después de la jubilación, por lo que realizar contribuciones salariales a una cuenta con impuestos diferidos puede ayudar a reducir su obligación tributaria actual y, al mismo tiempo, permitirles pagar una tasa impositiva más baja después de la jubilación.
Las personas y las empresas también pueden utilizar técnicas de inversión que protegen los impuestos y que combinan tipos específicos de vehículos de inversión con tiempos de inversión para minimizar la obligación tributaria. Por ejemplo, según el código tributario de EE. UU., Las ganancias de inversiones mantenidas durante más de un año se gravan a la ingresos ordinarios. Debido a que la diferencia entre estas dos tasas impositivas puede llegar al 20%, muchas personas optan por emplear una estrategia de inversión de compra y retenciónpara evitar pagar la tasa impositiva más alta sobre las ganancias a corto plazo.
Refugios fiscales comunes
Los refugios fiscales comunes incluyen planes de ahorro para la jubilación, como lascuentastradicionales 401 (k) e IRA. En ambos casos, las contribuciones se realizan con dólares antes de impuestos y los titulares de cuentas simplemente pagan el impuesto sobre la renta sobre los fondos al retirarlos. Debido a que las regulaciones del IRS restringen los retiros antes de cierta edad, estos fondos a menudo están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta más baja en el momento del retiro porque el titular de la cuenta se ha jubilado y sus ingresos se reducen.
Los fondos mutuos que invierten en bonos del gobierno o municipales también son refugios fiscales comunes. Aunque todavía paga el impuesto sobre la renta sobre su inversión inicial cuando se ganan esos dólares, el interés generado por estos títulos de deuda está exento de impuestos sobre la renta federales, por lo que su inversión genera libre de impuestos sobre la renta anual.
Las estrategias de inversión que protegen los impuestos se pueden utilizar en muchos escenarios. El uso de fondos 401 (k) o IRA para invertir en acciones o fondos mutuos protege temporalmente sus ganancias de los impuestos hasta el retiro después de la jubilación. Además, muchos la eficiencia fiscal.
Estos fondos evitan emitir dividendos o distribuciones de ganancias de capital a corto plazo porque este tipo de ingresos aumenta la obligación tributaria corriente de sus accionistas. En cambio, estos fondos mantienen activos durante períodos más largos y realizan una menor cantidad de distribuciones de ganancias de capital a largo plazo que están sujetas a la tasa impositiva de ganancias de capital de los accionistas.