Distribución calificada
¿Qué es una distribución calificada?
El término distribución calificada se refiere a un retiro de un plan de jubilación calificado. Estas distribuciones están libres de impuestos y multas. Planes elegibles de la que se puede hacer una distribución calificada incluyen 401 (k) s y 403 (b) s. Las distribuciones calificadas no se pueden utilizar a discreción de un inversor. En cambio, vienen con ciertas condiciones y restricciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), por lo que no se abusa de ellas.
Conclusiones clave
- Una distribución calificada es un retiro libre de impuestos y multas de un plan de jubilación calificado, como un plan 401 (k) o 403 (b).
- Las distribuciones calificadas vienen con condiciones establecidas por el IRS, por lo que los inversores no evitan pagar impuestos.
- Los planes con impuestos diferidos requieren que los titulares de las cuentas tengan al menos 59½ años de edad al momento del retiro de la distribución.
- Las IRA Roth también requieren que la cuenta esté abierta durante al menos cinco años fiscales.
- Las porciones imponibles de distribuciones no calificadas están sujetas a una multa del 10% por retiro anticipado por parte del IRS.
Cómo funcionan las distribuciones calificadas
El gobierno quiere alentar a las personas a ahorrar para sus años posteriores y ofrece beneficios fiscales sustanciales a quienes ahorran en cuentas de jubilación calificadas. Como tal, muchas personas pagan en planes calificados para ahorrar para la jubilación. Estos planes incluyen cuentas individuales de jubilación (IRA), 401 (k) y 403 (b).
Para asegurarse de que las personas no abusen de estas cuentas y las utilicen para evitar pagar impuestos, el IRS impone impuestos y multas adicionales a los retiros que no cumplen con los criterios de distribución calificados. Esto significa que si retira dinero y el retiro no cumple con los criterios de la cuenta, se le cobrarán impuestos.
Sin embargo, si cumple con las condiciones, puede realizar lo que se llama una distribución calificada sin tener que pagar impuestos o multas. Las reglas varían según el tipo de cuenta para lo que constituye una distribución calificada, por lo que es importante saber cuáles son antes de considerar hacer un retiro.
Las condiciones para las distribuciones calificadas dependen del tipo de cuenta desde la cual se realiza el retiro.
Cuentas con impuestos diferidos
Los planes de jubilación con impuestos diferidos requieren que el titular de la cuenta tenga al menos 59½ años de edad en el momento en que se realiza el retiro para que se considere una distribución calificada. Los planes con impuestos diferidos incluyen IRA tradicionales, IRA de pensión simplificada para empleados, planes de igualación de incentivos de ahorro para empleados IRA, 401 (k) tradicionales y 403 (b) tradicionales. Aunque el titular de la cuenta tendrá que pagar algunos impuestos sobre la renta en una distribución de plan de impuestos diferidos, no habrá ninguna penalidad por retiro anticipado siempre que la persona tenga 59 años y medio de edad.
IRA Roth
A diferencia de las IRA tradicionales, las IRA Roth no ofrecen una deducción de impuestos en los años en que se financian. En otras palabras, los Roth se financian con dólares después de impuestos. Sin embargo, las IRA Roth permiten que algunas distribuciones o retiros se realicen libres de impuestos, pero hay condiciones que deben cumplirse. Para las cuentas IRA Roth, hay dos criterios para un retiro calificado.
- El propietario de la cuenta debe haber tenido la Roth IRA abierta durante al menos cinco años fiscales. Los años fiscales cuentan desde el 1 de enero del primer año fiscal en el que se realizó una contribución.
- El propietario debe tener 59½ años de edad, estar permanentemente discapacitado, realizar retiros de una cuenta heredada o retirar hasta $ 10,000 como comprador de vivienda por primera vez.
Si la distribución califica, no hay impuestos sobre un retiro de cuenta Roth IRA. Sin embargo, si no se cumplen estos dos requisitos, el retiro no calificará como distribución.
Cuentas Roth designadas
Las cuentas Roth designadas son planes patrocinados por el empleador con una opción de ahorro después de impuestos, como un Roth 401 (k) o Roth 403 (b). Estos planes también tienen dos requisitos para distribuciones calificadas libres de impuestos. La primera es la misma que la Roth IRA: la cuenta debe haber estado abierta durante al menos cinco años fiscales. El segundo requiere que el propietario y el retirante tengan al menos 59½ años de edad, estén permanentemente discapacitados o realicen retiros de una cuenta heredada. Ya sea que esté comprando una primera casa o no, no lo ayudará en este caso.
Consideraciones Especiales
Si realiza un retiro anticipado, se aplicará una multa del 10% por retiro anticipado a la parte imponible de sus distribuciones no calificadas, a menos que se aplique una excepción. Para las cuentas con impuestos diferidos, eso significa la distribución completa, a menos que haya realizado contribuciones no deducibles. Para las cuentas Roth designadas, los retiros anticipados se prorratean entre sus contribuciones, que están libres de impuestos y, por lo tanto, libres de multas, y sus ganancias, que están sujetas a impuestos y multas. En el caso de las cuentas IRA Roth, todas sus contribuciones se pueden retirar libres de impuestos y multas antes de que las ganancias se graven y se penalicen.
Si realiza un retiro imponible anticipado, puede evitar la totalidad o una parte de la multa, pero no los impuestos sobre la renta. Esto es solo si califica para una excepción. Puede evitar esta penalización si:
- Están permanentemente discapacitados
- Retirar fondos como beneficiario
- Tome una distribución de reservista calificado: una distribución hecha desde una cuenta de jubilación a un reservista militar o miembro de la Guardia Nacional llamado al servicio activo
Todas sus distribuciones salen libres de multas, sin importar el plan. Si está tomando un retiro anticipado de un plan de empleador, también evita la multa si tiene al menos 55 años cuando deja su trabajo. Las IRA le permiten saltarse la multa por las primas del seguro médico cuando está desempleado, los gastos de educación superior y hasta $ 10,000 por una primera vivienda.
Además de las distribuciones calificadas, las reglas adicionales relacionadas con losplanes401 (k) tradicionales y Roth incluyen las distribuciones mínimas requeridas (RMD) después de que el titular de la cuenta cumpla 72 años o cuando se jubile, lo que ocurra más tarde (asumiendo que el plan está en la empresa donde todavía funciona. Si es un 401 (k) de un empleador anterior, los retiros deben comenzar a los 72 años).
Distribuciones calificadas frente a reinversiones directas e indirectas
Las transferencias directas e indirectas son aspectos clave de las cuentas IRA Roth y otras formas de planes de jubilación junto con las distribuciones calificadas. La mayoría de las transferencias, ya sean directas o indirectas, ocurren cuando las personas cambian de trabajo, pero algunas ocurren cuando los titulares de cuentas desean cambiarse a una IRA con mejores beneficios o opciones de inversión.
En una transferencia directa, el administrador del plan de jubilación paga los ingresos del plan directamente a otro plan o una IRA, como un plan 401 (k). En una reinversión indirecta, un administrador del plan transfiere activos entre planes entregando a un empleado un cheque para que lo deposite en su propia cuenta personal. Con una transferencia indirecta, depende del empleado volver a depositar los fondos en la nueva IRA dentro del período asignado de 60 días para evitar una multa.