Plan de jubilación calificado
¿Qué es un plan de jubilación calificado?
Un plan de jubilación calificado cumple con los requisitos de la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas del Servicio de Rentas Internas (IRS) y, por lo tanto, es elegible para recibir ciertos beneficios fiscales, a diferencia de un plan no calificado. Un empleador establece un plan de jubilación de este tipo en nombre y en beneficio de los empleados de la empresa. Es una herramienta que puede ayudar a los empleadores a atraer y retener buenos empleados.
Comprensión de los planes de jubilación calificados
Los planes calificados vienen en dos tipos principales: beneficio definido y contribución definida, aunque también hay algunos otros planes que son híbridos de los dos, el más común de los cuales se llama plan de saldo de efectivo. Los planes de beneficios definidos brindan a los empleados un pago garantizado y ponen el riesgo en el empleador de ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Una pensión tradicional de tipo anualidad es un ejemplo de un plan de beneficios definidos.
Conclusiones clave
- Un plan de jubilación calificado cumple con los requisitos del IRS y ofrece ciertos beneficios fiscales.
- Ejemplos de planes de jubilación calificados incluyen 401 (k), 403 (b) y planes de participación en las ganancias.
- Las acciones, los fondos mutuos, los bienes raíces y los fondos del mercado monetario son los tipos de inversiones que a veces se realizan en planes de jubilación calificados.
- Los empleadores ofrecen planes de jubilación para atraer y retener empleados.
- Sacar contribuciones de un plan de jubilación antes de la edad de jubilación a menudo puede resultar en multas fiscales.
En los planes de contribución definida, la cantidad que reciben los empleados al jubilarse depende de qué tan bien ahorren y ganen mediante la 401 (k) es el ejemplo más popular de un plan de contribución definida. Otros ejemplos de planes calificados incluyen los siguientes:
- Planes de reparto de utilidades
- Planes 403 (b)
- Planes de compra de dinero
- Planes de beneficios definidos
- Planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP)
- Pensión de empleado simplificada de reducción salarial (SARSEP)
- Pensión de empleado simplificada (SEP)
- Plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE)
El IRS proporciona una guía de los requisitos comunes de los planes calificados.
Plan de jubilación calificado e inversión
Los planes calificados solo permiten ciertos tipos de inversiones, que varían según el plan, pero generalmente incluyen valores que cotizan en bolsa, bienes raíces, fondos con fecha objetivo.
Los planes de jubilación también especifican cuándo se pueden realizar las distribuciones, generalmente cuando el empleado alcanza la edad de jubilación definida en el plan, cuando el empleado queda discapacitado, cuando el plan se cancela y no se reemplaza por otro plan calificado, o cuando el empleado fallece (en cuyo caso el beneficiario recibe las distribuciones).
Plan de jubilación calificado e impuestos
Los planes de jubilación calificados brindan a los empleadores una desgravación fiscal por las contribuciones que hacen a sus empleados. Los planes que permiten a los empleados diferir una parte de sus salarios en el plan también pueden reducir la obligación actual de impuestos sobre la renta de los empleados al reducir la renta imponible. Los trabajadores pueden tomar distribuciones de planes calificados antes de la edad de jubilación o antes de que ocurra uno de los otros eventos desencadenantes, pero las distribuciones estarán sujetas a impuestos y multas que a menudo hacen que sea imprudente tomar una distribución anticipada.
Algunos planes también permiten que los empleados pidan prestado del plan bajo reglas estrictas sobre cómo se reembolsa el préstamo. Por ejemplo, las reglas del plan pueden requerir que el préstamo se reembolse dentro de un cierto número de años, que el trabajador pague intereses (que regresan al plan) sobre el préstamo y que el préstamo se reembolse inmediatamente si el empleado deja el trabajo a que está vinculado al plan de jubilación calificado.