Cómo iniciar una fundación privada
¿Qué es una fundación privada?
Al igual que las organizaciones benéficas públicas, las fundaciones privadas se definen en la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. De hecho, «fundación privada» es el estado predeterminado que se otorga a las organizaciones a las que se les otorga el estado 501 (c) (3).
A diferencia de una organización benéfica pública, una fundación privada generalmente hace donaciones, llamadas subvenciones, a otras organizaciones benéficas. Por lo general, no realiza sus propias operaciones benéficas. Las fundaciones privadas otorgan subvenciones para financiar los gastos operativos generales de una organización o para financiar un programa específico.
También pueden otorgar subvenciones a individuos si siguen las reglas del IRS. Las actividades de una fundación privada, como las de una organización benéfica pública, deben beneficiar al público para que la fundación mantenga su condición de exención de impuestos.
Cómo funciona iniciar una fundación privada
Si dona regularmente grandes sumas de dinero, es posible que se pregunte si debería iniciar su propia fundación privada. Quizás ve una necesidad social que no ha sido satisfecha. O quizás el prestigio asociado con la gestión de una fundación benéfica en su propio nombre le intriga.
Conclusiones clave
- «Fundación privada» es el estado predeterminado otorgado a las organizaciones a las que se les otorga el estado sin fines de lucro 501 (c) (3) exenta de impuestos.
- A diferencia de una organización benéfica pública, una fundación privada generalmente hace donaciones, llamadas subvenciones, a otras organizaciones benéficas.
- Una fundación pública puede financiar constantemente una causa seleccionada y proporcionar beneficios acumulativos a los destinatarios durante muchos años de donaciones.
- Iniciar una fundación privada es muy parecido a iniciar cualquier negocio y requiere definir su propósito; solicitar el estado de exención de impuestos, obtener licencias y presentar documentos de impuestos federales y estatales; y definir su estructura organizativa.
El tipo de fundación más común es la fundación que otorga subvenciones. Este tipo de fundación privada es una organización sin fines de lucro financiada principalmente por una persona, pareja casada, familia o corporación. Los activos de la fundación privada se denominan dotación, que se invierte para generar ingresos para la fundación. La dotación se utiliza para financiar sus operaciones y otorgar subvenciones.
Si bien las fundaciones privadas pueden llevar mucho tiempo y ser costosas, los miles de individuos, familias y corporaciones que han establecido fundaciones privadas creen que estos sacrificios valen la pena.
Cómo establecer su base
Primero, defina el propósito de su fundación privada y las pautas que seguirá para otorgar sus subvenciones. Esta definición guiará las actividades de su organización y es necesaria para obtener el estatus de exención de impuestos.
A continuación, decida si estructura su fundación como un fideicomiso benéfico o una corporación sin fines de lucro. Según la Asociación de Pequeñas Fundaciones, un fideicomiso de beneficencia puede ser más fácil de establecer y operar, pero puede que no brinde a los fideicomisarios tanta protección legal como una corporación sin fines de lucro.
Las corporaciones sin fines de lucro tienen requisitos operativos más estrictos, pero son más comunes que los fideicomisos caritativos, ya que limitan la responsabilidad personal y tienen más flexibilidad en la forma en que pueden usar sus fondos.
Si se organiza como un fideicomiso, designe fideicomisarios. Si se organiza como una corporación, siga los pasos habituales para establecer una corporación, incluida la redacción de sus artículos de incorporación y estatutos, nombrar a los funcionarios y directores, y presentarlos ante el estado.
Independientemente de cómo decida estructurar su fundación privada, solicite un número de identificación de empleador (EIN). El IRS requiere que tenga un EIN incluso si no prevé contratar empleados. Este número actuará como un número de identificación fiscal para su fundación como lo hace un número de Seguro Social para un individuo.
El siguiente paso es presentar los documentos de organización con el IRS. Llene el Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas y prepare toda la documentación de respaldo requerida. Este formulario solicita la información de identificación básica sobre su fundación y cómo será organizada y operada. También requiere que los solicitantes paguen una tarifa.
Finalmente, una vez que el IRS apruebe su estado de exención de impuestos, presente cualquier papeleo adicional requerido para obtener el estado de exención de impuestos de su estado.
Beneficios de tener una fundación privada
Si desea contribuir a una buena causa, la forma más sencilla de hacerlo es escribir un cheque. Entonces, ¿por qué decenas de miles de personas se toman la molestia de iniciar y operar fundaciones privadas?
Por un lado, una fundación puede financiar constantemente una causa seleccionada y proporcionar beneficios acumulativos a los destinatarios durante muchos años de donaciones. Entonces, las personas que comienzan una fundación a menudo buscan la permanencia, según Exponent Philanthropy, anteriormente llamada Asociación de Pequeñas Fundaciones.
Algunas familias comienzan fundaciones para crear un legado, según Exponent Philanthropy. Una fundación establecida a nombre de un ser querido puede honrar a esa persona incluso después de su fallecimiento. Establecer una base en un apellido también puede alentar a los miembros de la familia a participar en una causa común y, a menudo, unida.
Los beneficios fiscales son otra razón para iniciar una fundación privada. Cuando se organiza como 501 (c) (3), las fundaciones privadas están exentas de impuestos. Pueden cobrar contribuciones en efectivo y bienes apreciados sin pagar impuestos sobre esas contribuciones, y los contribuyentes pueden reclamar sus donaciones como deducciones fiscales (con algunas restricciones).
Para calificar para la exención de impuestos, el propósito de la fundación debe ser caritativo, religioso, educativo, científico, literario, realizar pruebas para la seguridad pública, fomentar deportes de aficionados nacionales o internacionales o prevenir la crueldad hacia los niños o los animales. La fundación puede ayudar a los pobres, promover la educación o mantener un edificio público.
El IRS define tres diferencias clave entre una organización benéfica pública y una fundación privada. Las fundaciones privadas deben:
- Hacer subvenciones por valor de al menos el 5% de los activos de inversión de la fundación cada año.
- Debe otorgar subvenciones solo a otras organizaciones sin fines de lucro (aunque en algunas circunstancias es posible otorgar subvenciones a individuos, como becas educativas).
- Debe pagar un impuesto especial del 1% al 2% sobre los activos de inversión de la organización.
¿Vale la pena su propia fundación?
Configurar tu fundación privada es mucho trabajo. También lo es mantenerlo, lo que implica seguir las reglas del IRS. Su fundación debe evitar las actividades prohibidas, que el IRS define como:
- Permitir más que una acumulación insignificante de beneficios, incluidos los beneficios no monetarios, para individuos u organizaciones.
- Permitir que los ingresos o los activos se acumulen para los iniciados (por ejemplo, pagar un salario irrazonable a un funcionario, director o empleado clave)
- Participar en cualquier campaña política en nombre de (o en oposición a) un candidato a un cargo público, lo que incluye hacer contribuciones de campaña y hacer declaraciones públicas oficiales.
Su fundación también debe limitar las actividades restringidas, que el IRS define como:
- Tratar por sí mismo con personas descalificadas (definidas como contribuyentes sustanciales, administradores de fundaciones y otras personas relacionadas)
- Actividad inversora que pueda poner en peligro la realización de fines exentos
- Cabildear o intentar influir en la legislación a través de acciones o gastos.
Tanto la fundación como cualquier entidad que se beneficie indebidamente de una actividad prohibida o restringida pueden enfrentar impuestos y multas por violar estas reglas. La fundación incluso podría perder su estado de exención de impuestos.
La gestión de una fundación privada también implica muchas de las mismas responsabilidades y gastos que la gestión de una empresa. Debe mantener registros, presentar declaraciones de impuestos anuales utilizando el Formulario 990-PF (un documento detallado de 13 páginas) y contratar y administrar empleados (que pueden ser miembros de su familia).
La mayoría de las personas deben contratar profesionales legales y contables para manejar asuntos regulatorios y de cumplimiento de inicio y en curso, como contabilidad, preparación de impuestos y presentaciones corporativas. Muchos aspectos del inicio y funcionamiento de una fundación privada se rigen por reglas complejas y / o requieren conocimientos especializados.
¿Cuánto dinero necesita donar para que valga la pena el esfuerzo de iniciar y mantener una fundación? No existe una regla estricta aquí, pero la mayoría de las fundaciones familiares tienen activos de al menos unos pocos cientos de miles de dólares, según el Council on Foundations.
Sin embargo, si no está seguro de si una fundación privada es la forma más eficaz de alcanzar sus objetivos filantrópicos, siempre puede optar por alternativas más sencillas que dar, como escribir un cheque a su organización sin fines de lucro favorita, donar su tiempo o contribuir a un donante. fondo asesorado.