Sobrecontribución
¿Qué es una sobrecontribución?
Una sobrecontribución es cualquier contribución voluntaria a un plan de jubilación deducible de impuestos que excede la contribución máxima permitida para un período determinado, según lo determine el registrador del plan de jubilación o el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Entendiendo la sobrecontribución
Contribuir en exceso a un plan 401 (k), por ejemplo, es un problema que enfrentan pocos jubilados, ya que las contribuciones insuficientes o la ausencia de contribuciones ocurren con mayor frecuencia. Para 2020 y 2021, el IRS permite a los empleados diferir hasta $ 19,500 de su pago cada año. También hay una contribución de recuperación permitidapara los mayores de 50 años, que son $ 6,000 adicionales al año, lo que eleva el límite anual total a $ 26,000.
Por supuesto, duplique estas cantidades para las parejas casadas que trabajan cada una. Si ambos socios tienen 50 años o más, cada uno puede maximizar sus contribuciones 401 (k) para un límite de contribución anual combinado de $ 52,000 para 2020 y 2021. Solo por encima de esta cantidad enfrentan una contribución excesiva.
En particular, los límites solo se aplican a las deducciones de nómina. Cualquier coincidencia de los empleadores, por ejemplo, no cuenta para las contribuciones excesivas.
Notificación al administrador
Si aún se supera el límite, los empleados deben notificar a su respectiva empresa o administrador del plan a principios del año posterior a la ocurrencia de la sobrecontribución. Depende del administrador del plan devolver los pagos en exceso a los empleados, así como las ganancias de las contribuciones en exceso.
Enviar esta notificación lo antes posible proporciona a los empleadores tiempo suficiente para hacer el papeleo necesario. Por lo general, esto incluye ajustar las contribuciones que salieron de los cheques de los empleados antes de impuestos y contarlas como salarios en los formularios W-2 de los empleados. Esto les da a los empleados tiempo suficiente para emitir nuevos formularios antes de la fecha límite anual de presentación de impuestos.
De manera similar, las cuentas individuales de jubilación (IRA) también tienen límites de contribución. En 2020 y 2021, el límite de contribución total para las cuentas IRA tradicionales y Roth combinadas fue de $ 6,000 para los menores de 50 años y de $ 7,000 para los de 50 años o más.
Peligros de la sobrecontribución
Es importante corregir rápidamente las contribuciones excesivas. De lo contrario, a menudo surgen problemas fiscales. Si la cantidad excedente no se devuelve a los empleados afectados en el tiempo suficiente para presentar los impuestos, los empleados corren el riesgo de doble imposición. Es decir, podrían pagar impuestos en el año en que ocurrió el exceso y aún deben pagar el año siguiente también.
Para evitar la doble imposición, algunos empleados pueden presentar una declaración enmendada con la contribución en exceso deducida, más cualquier ganancia relacionada con la contribución en exceso. Sin embargo, esto debe hacerse antes de la fecha límite de extensión de impuestos.
Las contribuciones excesivas a las cuentas IRA son un poco más fáciles de corregir, pero aún así, dan lugar a sanciones. Los empleados pueden dejar sus cuentas en paz y designar cualquier contribución excesiva para el límite del próximo año. Se aplica una multa del 6% por año sobre cualquier exceso. Por supuesto, cualquier contribución individual debe ajustarse en el futuro para evitar que vuelva a crear una contribución excesiva el año siguiente.