Exención de venta de vivienda para mayores de 55 años
¿Qué es la exención de venta de vivienda para mayores de 55 años?
La exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley fiscal que proporcionaba a los ganancias de capital. Las personas que cumplieran con los requisitos podrían excluir hasta $ 125,000 de ganancias de capital en la venta de sus residencias personales.
Esta exclusión tenía por objeto estimular el mercado inmobiliario y recompensar a los propietarios por la compra y posterior venta de sus viviendas. La exención de venta de vivienda para mayores de 55 años no ha estado en vigor desde 1997. Fue reemplazada por otras exclusiones para todos, independientemente de su edad, que se beneficien de la venta de sus residencias principales.
Conclusiones clave
- La exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley fiscal que proporcionaba a los propietarios de viviendas mayores de 55 una exclusión única de las ganancias de capital.
- El vendedor, o al menos uno de los poseedores del título, tenía que tener 55 años o más el día en que se vendió la casa para calificar.
- Después de la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, la exención fue reemplazada por nuevos montos de exclusión por venta para todos los propietarios de viviendas, independientemente de su edad.
Comprensión de la exención de venta de vivienda para mayores de 55 años
La exención de venta de viviendas para mayores de 55 años se implementó para brindarles a los propietarios algún alivio de las implicaciones fiscales de vender sus casas. La exención ya no existe porque fue reemplazada por nuevas reglas cuando se ratificó la Ley de Alivio al Contribuyente de 1997. Esta ley fue una de las mayores leyes de reducción de impuestos implementadas por el gobierno de los Estados Unidos.
Según la antigua regla, los contribuyentes que calificaban podían evitar pagar impuestos sobre la venta de sus casas siempre que fuera su residencia principal. Los contribuyentes que aceptaron la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años completarían el Formulario 2119 con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario se utilizó incluso si el contribuyente pospuso todo o parte de la ganancia a otro año fiscal.
Los contribuyentes debían informar las pérdidas que resultaron de la venta de su casa en el Formulario 2119. Sin embargo, según el IRS, los contribuyentes no podían deducir la pérdida de su carga fiscal.
En ese momento, los vendedores de viviendas tenían una alternativa a la exención. Para evitar el pago de impuestos, los vendedores podrían usar los ingresos de la venta para comprar una casa más cara dentro de un período de dos años.
Aplicación de la exención para mayores de 55 años
Cuando la exención estaba en vigor, había varios criterios para que los propietarios calificaran. El vendedor, o al menos uno de los poseedores del título, tenía que tener 55 años o más el día en que se vendió la casa. Para las parejas casadas, solo se requería un cónyuge para cumplir con este término. Ese cónyuge también tenía que ser el titular en la fecha de la transferencia del título para que se aplicara la exención. Solo se permitió una exención por pareja casada, lo que impediría que un cónyuge reclamara la exención por una venta y el otro cónyuge reclamara una venta posterior.
El vendedor, o al menos uno de los titulares del título, tenía que tener 55 años o más en la fecha de venta para calificar para la exención.
Pero había una laguna jurídica. Si una vivienda principal era copropiedad de dos o más personas solteras, era posible que más de un titular de la edad apropiada calificara para la exención. Para que la casa calificara, el titular tenía que poseer y usar la propiedad como residencia principal durante al menos tres de los cinco años inmediatamente anteriores a la venta de la casa. Hubo asignaciones para el tiempo de ausencia por vacaciones o atención médica.
Exenciones actuales para vendedores de viviendas
Tras la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, la carga del impuesto sobre la venta de viviendas nuevas se alivió para millones de contribuyentes residenciales, independientemente de su edad. Las reinversiones o las opciones únicas en la vida similares a la exención de venta de vivienda para mayores de 55 años se reemplazaron con nuevos montos de exclusión por venta.
Los propietarios de viviendas podrían calificar para excluir de sus ingresos la totalidad o parte de las ganancias recibidas por la venta de su residencia principal. La ley elevó la cantidad de ganancia excluible a $ 250,000 por contribuyente o $ 500,000 en una declaración conjunta presentada por una pareja casada. La ley también permitió más de una exclusión por contribuyente de por vida. Sin embargo, el contribuyente no pudo excluir la ganancia de otra venta de vivienda durante el período de dos años que finaliza en la fecha de venta.
Consideraciones especiales: pruebas de propiedad y uso
Ahora se requiere que los propietarios de viviendas pasen las pruebas de propiedad y uso si desean calificar para estas exenciones. Para cumplir con la prueba de propiedad, los contribuyentes deben haber sido propietarios de la vivienda durante al menos dos años. La prueba de uso, por otro lado, requiere que los vendedores vivan en la casa como su residencia principal durante al menos dos años. Ambas pruebas deben cumplirse durante el período de cinco años hasta la fecha de la venta.
Los propietarios de viviendas que utilizan sus viviendas para negocios o ingresos de alquiler también pueden calificar. También deben aprobar las pruebas de propiedad y uso de vivienda. Por ejemplo, si una persona compró una propiedad en 2000 y vivió allí hasta 2001, el propietario alquiló la propiedad durante los dos años siguientes. El propietario decidió mudarse una vez que el inquilino se fue y vivió allí hasta 2005. Luego vendió la propiedad. En este caso, el propietario aún puede calificar para la exención porque la propiedad se usó como residencia principal durante al menos dos de los cinco años previos a la venta.