Pérdida ordinaria

¿Qué es una pérdida ordinaria?

Una pérdida ordinaria es una pérdida realizada por un contribuyente cuando los gastos exceden los ingresos en las operaciones comerciales normales. Las pérdidas ordinarias son aquellas pérdidas sufridas por un contribuyente que no son pérdidas de capital. Una pérdida ordinaria es totalmente deducible para compensar los ingresos, reduciendo así el impuesto adeudado por un contribuyente.

Comprensión de la pérdida ordinaria

Las pérdidas ordinarias pueden deberse a muchas causas, incluidos hechos fortuitos y robos. Cuando las pérdidas ordinarias superan el ingreso bruto de un contribuyente durante un año fiscal, se vuelven deducibles. El capital y el ordinario son dos tipos impositivos aplicables a transacciones y ventas de activos específicos. Las tasas impositivas están vinculadas a la tasa impositiva marginal del contribuyente. Las tasas netas de capital a largo plazo son significativamente más bajas que las tasas ordinarias. De ahí la sabiduría convencional de que los contribuyentes prefieren las tasas de capital sobre las ganancias y las tasas ordinarias sobre las pérdidas.

En 2017, las tasas se graduaron en siete tramos impositivos del 10% al 39,6% para las tasas ordinarias y del 0% al 20% de las tasas de capital netas a largo plazo. Además, los contribuyentes en el tramo impositivo más alto deben pagar un impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8%. En su mayoría, estas mismas tasas impositivas se aplican en 2018. Las excepciones son que las tasas ordinarias ahora oscilan entre el 10% y el 37%, y los umbrales de ingresos para las tasas de capital a largo plazo han cambiado ligeramente. A modo de ejemplo, para los contribuyentes en el tramo impositivo más alto, la tasa ordinaria fue del 43,4% en 2017, pero es del 40,8% en 2018, con una tasa de capital del 23,8% en 2017 y 2018.

Pérdida ordinaria frente a pérdida de capital

Una pérdida ordinaria es una papelera metafórica para cualquier pérdida que no se clasifique como  pérdida de capital. La realización de una pérdida de capital ocurre cuando vende un activo de capital, como una inversión en el mercado de valores o una propiedad que posee para uso personal. El reconocimiento de una pérdida ordinaria es cuando vende propiedad como inventario, suministros, cuentas por cobrar de negocios, bienes raíces utilizados como propiedad de alquiler y propiedad intelectual como composiciones musicales, literarias, de software o artísticas. Es la pérdida realizada por el propietario de un negocio que opera un negocio que no obtiene ganancias porque los gastos superan los ingresos. La pérdida reconocida de la propiedad creada o disponible debido a los esfuerzos personales de un contribuyente en el curso de la realización de un comercio o negocio es una pérdida ordinaria.

Por ejemplo, gastas $ 110 escribiendo una partitura musical que vendes por $ 100. Tiene una pérdida ordinaria de $ 10.

Las pérdidas ordinarias también pueden deberse a otras causas. Las ventas por hechos fortuitos, robos y partes relacionadas generan una pérdida ordinaria. También lo hacen las ventas de propiedad de la Sección 1231  , como bienes reales o depreciables utilizados en un comercio o negocio que se mantuvieron durante más de un año.

Pérdidas ordinarias de los contribuyentes

A los contribuyentes les gusta que su pérdida deducible sea ordinaria. La pérdida ordinaria, en general, ofrece mayores ahorros fiscales que una pérdida de capital a largo plazo. Una pérdida ordinaria es en su mayoría totalmente deducible en el año de la pérdida, mientras que la pérdida de capital no lo es. Una pérdida ordinaria compensará los ingresos ordinarios y las ganancias de capital uno a uno. Una pérdida de capital se limita estrictamente a compensar una ganancia de capital y hasta $ 3,000 de ingresos ordinarios. La pérdida de capital restante debe trasladarse a otro año.

Digamos que durante el año fiscal ganó $ 100,000 y tuvo $ 80,000 de gastos. Compró acciones y bonos y seis meses después vendió las acciones por $ 2,000 más y los bonos por $ 1,000 menos de lo que pagó. Luego, el mercado de valores se hundió cuando vendió las acciones y los bonos que compró hace más de un año, de modo que vendió las acciones por $ 14,000 menos y los bonos por $ 3,000 más de lo que pagó. Hagamos un cálculo neto de sus ganancias y pérdidas para calcular su ganancia o pérdida general y si es ordinaria o de capital.

• Nete ​​sus ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. $ 2,000 – $ 1,000 = $ 1,000 de ganancia neta de capital a corto plazo.
• Nete ​​sus ganancias y pérdidas de capital a largo plazo. $ 3,000 – $ 14,000 = $ 11,000 pérdida neta de capital a largo plazo.
• Nete ​​sus ganancias y pérdidas netas de capital a corto y largo plazo. $ 1,000 – $ 11,000 = $ 10,000 de pérdida neta de capital a largo plazo.
• Nete ​​sus ingresos y pérdidas ordinarios. $ 100,000 – $ 80,000 = $ 20,000 de ganancia ordinaria.
• Nete ​​sus ganancias y pérdidas netas de capital ordinarias y netas. $ 20,000 – $ 3,000 = $ 17,000 de ganancia ordinaria.
• Traslade la pérdida de capital neta restante de $ 7,000 durante los próximos tres años.