Pérdidas patrimoniales e impuestos

Nunca es divertido perder dinero en una inversión, pero declarar una pérdida de capital en su declaración de impuestos puede ser un premio de consolación efectivo en muchos casos. Las pérdidas de capital tienen un impacto limitado en los ingresos del trabajo en los años fiscales posteriores, pero pueden aplicarse en su totalidad a las ganancias de capital futuras. Los inversores que entienden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.

Los basicos

Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo opuesto a las ganancias de capital. Cuando un valor o inversión se vende por menos de su precio de compra original, entonces el monto en dólares de la diferencia se considera una pérdida de capital.

A efectos fiscales, las pérdidas de capital solo se informan sobre los elementos que se pretende aumentar de valor. No se aplican a artículos utilizados para uso personal, como automóviles (aunque la venta de un automóvil con fines de lucro todavía se considera ingreso imponible).

Reglas de impuestos

Las pérdidas de capital se pueden utilizar como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, al igual que las ganancias de capital deben declararse como ingresos. A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital se pueden dividir en tres categorías:

1. Las pérdidas realizadas se producen en la venta real del activo o la inversión.
2. Las pérdidas no realizadas no se informan.
3. Las pérdidas reconocibles son el monto de una pérdida que se puede declarar en un año determinado.

Cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, pero solo $ 3,000 de pérdida de capital se pueden deducir de los ingresos devengados u otros tipos de ingresos en el año. Las pérdidas de capital restantes se pueden deducir en años futuros hasta $ 3,000 por año, o se puede usar una ganancia de capital para compensar el monto restante de arrastre.

Por ejemplo, un inversor compra una acción a 50 dólares la acción en mayo. En agosto, el precio de las acciones se redujo a 30 dólares. El inversor tiene una pérdida no realizada de $ 20 por acción. Mantienen las acciones hasta el año siguiente y el precio sube a $ 45 por acción. El inversor vende las acciones en ese momento y se da cuenta de una pérdida de $ 5 por acción. Solo pueden informar esa pérdida en el año de venta; no pueden informar la pérdida no realizada del año anterior.

Otra categoría son las ganancias reconocibles. Aunque todas las ganancias de capital realizadas en un año determinado deben informarse para ese año, existen algunos límites en la cantidad de pérdidas de capital que pueden declararse en un año dado en algunos casos. Si bien, en última instancia, cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, solo $ 3,000 de pérdida de capital se pueden deducir de los ingresos devengados u otros tipos de ingresos en un año determinado.

Por ejemplo, Frank obtuvo una ganancia de capital de $ 10,000 en 2013. También se dio cuenta de una pérdida de $ 30,000. Podrá deducir $ 10,000 de su pérdida contra su ganancia, pero solo puede deducir $ 3,000 adicionales de pérdida contra sus otros ingresos para ese año. Puede deducir los $ 17,000 restantes de la pérdida en incrementos de $ 3,000 cada año a partir de ese momento hasta que se haya deducido el monto total. Sin embargo, si obtiene una ganancia de capital en un año futuro antes de haber agotado esta cantidad, entonces puede deducir la pérdida restante de la ganancia. Entonces, si deduce $ 3,000 de pérdida durante los próximos dos años y luego se da cuenta de una ganancia de $ 20,000, puede deducir los $ 11,000 restantes de pérdida contra esa ganancia, dejando una ganancia imponible de solo $ 9,000.

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Lo largo y corto de esto

Las pérdidas de capital reflejan las ganancias de capital en sus períodos de tenencia. Un activo o inversión que se mantiene durante un año o menos y se vende con pérdidas generará una pérdida de capital a corto plazo.

La venta de cualquier activo mantenido durante más de un año y vendido con pérdidas generará una pérdida a largo plazo. Cuando las ganancias y pérdidas de capital se informan en la declaración de impuestos, el contribuyente primero debe clasificar todas las ganancias y pérdidas entre largo y corto plazo, y luego agregar los montos totales para cada una de las cuatro categorías.

Luego, las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, y lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a corto plazo. Luego, la ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa con la ganancia o pérdidaneta a corto plazo. Este número neto final se informa luego en el Formulario 1040.

Por ejemplo, Frank tiene las siguientes ganancias y pérdidas de su negociación de acciones durante el año:

• Ganancias a corto plazo: $ 6,000
• Ganancias a largo plazo: $ 4,000
• Pérdidas a corto plazo: $ 2,000
• Pérdidas a largo plazo: $ 5,000
• Ganancia / pérdida neta a corto plazo: ganancia de $ 4,000 ST (ganancia de $ 6,000 ST – pérdida de $ 2,000 ST)
• Ganancia / pérdida neta a largo plazo: $ 1,000 de pérdida de LT ($ 4,000 de ganancia de LT – $ 5,000 de pérdida de LT)
• Ganancia / pérdida neta final: $ 3,000 de ganancia a corto plazo ($ 4,000 de ganancia de ST – $ 1,000 de pérdida de LT)

Una vez más, Frank solo puede deducir $ 3,000 de las pérdidas netas finales a corto o largo plazo contra otros tipos de ingresos para ese año y debe transferir cualquier saldo restante.

Informes de impuestos

Recientemente se introdujo un nuevo formulario de impuestos. Este formulario proporciona información más detallada al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que pueda comparar la información de pérdidas y ganancias con la informada por las firmas de corretaje y las compañías de inversión. El Formulario 8949 ahora se usa para reportar ganancias y pérdidas netas, y el número neto final de ese formulario luego se transpone al Anexo D recientemente revisadoy luego al 1040.

Estrategias de pérdida de capital

Aunque los inversores novatos a menudo entran en pánico cuando el valor de sus tenencias desciende sustancialmente, los inversores experimentados que comprenden las reglas fiscales se apresuran a liquidar a sus perdedores, al menos por un corto tiempo, para generar pérdidas de capital. Los inversores inteligentes también saben que las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero en algunas situaciones que en otras. Las pérdidas de capital que se utilizan para compensar las ganancias de capital a largo plazo no ahorrarán a los contribuyentes tanto dinero como las pérdidas que compensan las ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios.

Reglas de venta de lavado

Los inversores que liquiden sus posiciones perdedoras deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta antes de volver a comprar el mismo valor si quieren deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos.

Si vuelven a comprar antes de ese momento, la pérdida no será permitida segúnla regla de venta de lavado del IRS. Esta regla puede hacer que no sea práctico para los tenedores de valores volátiles intentar esta estrategia, porque el precio del valor puede volver a subir sustancialmente antes de que se haya cumplido el período de tiempo.

Pero hay formas de eludir la regla de venta de lavado en algunos casos. Los inversores inteligentes a menudo reemplazarán los valores perdedores con alternativas muy similares o más prometedoras que aún cumplen sus objetivos de inversión.

Por ejemplo, un inversor que posee una acción de biotecnología que se ha hundido podría liquidar esta participación y comprar un ETF que invierta en este sector como reemplazo. El fondo proporciona diversificación en el sector biotecnológico con el mismo grado de liquidez que la acción.

Además, el inversor puede comprar el fondo inmediatamente, porque es un valor diferente al de la acción y tiene un símbolo de cotización diferente. Por lo tanto, esta estrategia está exenta de la regla de venta de lavado, ya que solo se aplica a las ventas y compras de valores idénticos.

La línea de fondo

Las pérdidas de capital permiten a los inversores recuperar al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos al compensar las ganancias de capital y otras formas de ingresos. Para obtener más información sobre pérdidas de capital, descargue las instrucciones del Anexo D del sitio web del IRS en www.irs.gov o consulte a su asesor financiero.