Reglas de pedido de Roth
¿Qué son las reglas de pedido de Roth?
Las reglas de pedido Roth rigen la forma en que se retira el dinero de una cuenta de jubilación individual (IRA) Roth y, por lo tanto, determinan si se adeuda algún impuesto sobre la renta.
El titular de la cuenta no tiene que especificar este orden. Es manejado automáticamente por la empresa que administra los fondos.
Los activos se distribuyen desde una cuenta Roth IRA en el siguiente orden:
1. Contribuciones de los participantes de IRA2. Conversiones imponibles3. Conversiones no imponibles4. Ganancia.
Comprensión de las reglas de pedido de Roth
Una IRA Roth, por definición, es un vehículo de ahorro para la jubilación que está libre de impuestos durante la jubilación. Es decir, el titular de la cuenta paga los impuestos sobre la renta adeudados durante el año en que se deposita el dinero en la cuenta. No se adeudan más impuestos sobre el capital o las ganancias cuando se toman distribuciones calificadas.
La frase clave es «distribuciones calificadas».
Las reglas de pedido se utilizan cuando una distribución de una cuenta Roth IRA no es una distribución calificada. Por ejemplo, se pueden aplicar impuestos si el dinero se retira de la cuenta demasiado pronto.
Por lo tanto, se necesitan reglas para determinar si y cuánto de la distribución califica como ingreso imponible o está sujeta a una multa por distribución anticipada.
Conocer las reglas de pedido puede ayudar a una persona a determinar cuánto efectivo se puede retirar de una cuenta Roth IRA e incluso qué momento podría ser ideal para minimizar las multas o tarifas.
Las reglas en profundidad
Según las reglas de agregación y pedido, todas las cuentas IRA Roth de un individuo se tratan como una sola cuenta. Es decir, si una persona tiene varias cuentas IRA, el IRS las trata como un solo fondo.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) describe una jerarquía de distribución para los activos dentro de una cuenta Roth IRA, que se puede desglosar por tipo de contribución. Por ejemplo, las contribuciones siempre van primero, seguidas de las conversiones aplicables en el orden del año de contribución. Las conversiones dentro de una cuenta Roth IRA tienen su propio conjunto de reglas, por lo que los activos antes de impuestos convertidos deben asignarse primero y los activos después de impuestos convertidos se asignan en segundo lugar. También se debe tener en cuenta si las conversaciones son gravables o no, y las conversiones gravables se distribuyen primero. Las ganancias se distribuyen al final.
Ejemplos de reglas de pedido
También existen reglas sobre activos específicos. Por ejemplo, las contribuciones se distribuyen libres de impuestos y multas, y los activos antes de impuestos convertidos se distribuyen sin ser gravados ni penalizados, siempre que se hayan mantenido en la cuenta durante cinco años o más.
Si los activos antes de impuestos no se han mantenido en la cuenta durante al menos cinco años, se aplicaría una tarifa del 10% a la distribución.
Sin embargo, los activos convertidos después de impuestos siempre se distribuyen libres de impuestos y multas.
Las ganancias adicionales se distribuyen libres de impuestos y multas si la IRA Roth ha existido durante cinco años y la distribución se realiza a los 59 ½ años o después, o después de fallecimiento, discapacidad o compra de una vivienda por primera vez.
Es muy probable que las ganancias fuera de esas circunstancias estén sujetas a impuestos y estén sujetas a una multa, aunque se pueden hacer excepciones de multa en ciertas situaciones.
Para visualizar cómo podrían funcionar las reglas de pedido, considere a una persona que convirtió una IRA tradicional en una IRA Roth. Si la persona tenía menos de 59 años y medio y deseaba retirar parte de las ganancias del fondo dentro del período de tenencia de cinco años fiscales, el dinero estaría sujeto tanto a una multa por retiro anticipado como a impuestos.