Activo improductivo
¿Qué es un activo improductivo?
Un activo improductivo (NPA) es un instrumento de deuda en el que el prestatario no ha realizado ningún pago de interés y principal previamente acordado al prestamista designado durante un período prolongado. El activo improductivo, por lo tanto, no genera ningún ingreso al prestamista en forma de pagos de intereses.
DESGLOSE Activo improductivo
Por ejemplo, una hipoteca en mora se consideraría en mora. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos que se comprometieron como parte del acuerdo de deuda. Si no se pignoraron activos, el prestamista podría cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobranzas.
Los bancos generalmente clasifican los préstamos como no redituables después de 90 días de impago de intereses o principal, lo que puede ocurrir durante el plazo del préstamo o por no pagar el principal adeudado al vencimiento. Por ejemplo, si una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de intereses de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos, es posible que se le solicite al prestamista que clasifique el préstamo como en mora para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo también se puede clasificar como en mora si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal al vencimiento.
Los efectos de los NPA
Llevar activos en mora, también conocidos como préstamos en mora, en el balance general coloca tres cargas distintas sobre los prestamistas. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo para el prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para insolvencias, que se reservan para cubrir posibles pérdidas, reducen el capital disponible para otorgar préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias.
Recuperación de pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de los activos no redituables.
Cuando las empresas luchan por pagar el servicio de la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos a fin de mantener el flujo de caja y evitar clasificar los préstamos como no redituables. Cuando los préstamos en mora están garantizados por activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas en la medida de su valor de mercado.
Los prestamistas también pueden convertir préstamos incobrables en capital, que puede apreciarse hasta el punto de la recuperación total del principal perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, el valor de las acciones originales suele desaparecer. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados con garantía o cuando los otros medios para recuperar pérdidas no son rentables.