Activo improductivo (NPA)
¿Qué es un activo improductivo (NPA)?
Un activo improductivo (NPA) se refiere a una clasificación de préstamos o anticipos que están en mora o en mora. Un préstamo está en mora cuando los pagos de capital o intereses están atrasados o no. Un préstamo está en mora cuando el prestamista considera que el contrato de préstamo está incumplido y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.
Conclusiones clave
- Los activos no redituables (ANP) se registran en el balance de un banco después de un período prolongado de impago por parte del prestatario.
- Los NPA imponen una carga financiera al prestamista; un número significativo de NPA durante un período de tiempo puede indicar a los reguladores que la salud financiera del banco está en peligro.
- Los NPA pueden clasificarse como activos deficientes, activos dudosos o activos con pérdidas, según el tiempo de vencimiento y la probabilidad de reembolso.
- Los prestamistas tienen opciones para recuperar sus pérdidas, incluida la toma de posesión de cualquier garantía o la venta del préstamo con un descuento significativo a una agencia de cobranza.
Cómo funcionan los activos improductivos (NPA)
Los activos no redituables se enumeran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos que se comprometieron como parte del acuerdo de deuda. Si no se pignoraron activos, el prestamista podría cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobranza.
En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como en mora cuando no se han realizado los pagos del préstamo durante un período de 90 días. Si bien 90 días es el estándar, la cantidad de tiempo transcurrido puede ser más corto o más largo según los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como un activo en mora en cualquier momento durante el plazo del préstamo o en su vencimiento.
Por ejemplo, suponga que una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de intereses de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos. Es posible que se requiera que el prestamista clasifique el préstamo como no redituable para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como en mora si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal al vencimiento.
Llevar activos en mora, también conocidos como préstamos en mora, en el balance general representa una carga significativa para el prestamista. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para préstamos incobrables, que se reservan para cubrir posibles pérdidas, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias. Tener una cantidad significativa de NPA en el balance durante un período de tiempo es un indicador para los reguladores de que la salud financiera del banco está en riesgo.
Tipos de activos improductivos (NPA)
Aunque los activos en mora más comunes son los préstamos a plazo, también existen otras formas de activos en mora.
- Cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD / CC) que quedaron fuera de servicio durante más de 90 días
- Anticipos agrícolas cuyos pagos de intereses o cuotas de principal están vencidos durante dos temporadas de cultivo / cosecha para cultivos de corta duración o vencidos en una temporada para cultivos de larga duración
- El pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta está vencido por más de 90 días
Registro de activos improductivos (NPA)
Los bancos deben clasificar los activos improductivos en una de tres categorías de acuerdo con el tiempo que el activo ha estado en situación irregular: activos por debajo del estándar, activos dudosos y activos con pérdidas.
Un activo por debajo del estándar es un activo clasificado como NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que ha estado en mora durante más de 12 meses. Los activos con pérdidas son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, el auditor o el inspector que deben cancelarse por completo. Por lo general, tienen un período prolongado de impago y se puede suponer razonablemente que no se reembolsará.
Consideraciones Especiales
Recuperación de pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos no redituables. Cuando las empresas luchan por pagar el servicio de su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar el préstamo como en mora. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos del prestatario, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir las pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir préstamos incobrables en capital, que puede apreciarse hasta el punto de la recuperación total del principal perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, generalmente se elimina el valor de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados o cuando se considera que otros métodos de recuperación no son rentables.