Contribución no electiva

¿Qué es una contribución no electiva?

Las contribuciones no electivas son fondos que los empleadores eligen destinar a los planes de jubilación patrocinados por el empleador de sus trabajadores elegibles, independientemente de si los empleados realizan sus propias contribuciones. Estas contribuciones provienen directamente del empleador y no se deducen de los salarios de los empleados.

Esta distinción separa una contribución no electiva de una contribución de contrapartida, que un empleador realiza según la cantidad de dinero que se deduce del salario de un empleado y se destina a su plan de jubilación patrocinado por el empleador.

Comprensión de las contribuciones no electivas

Las contribuciones no electivas pueden variar. Por ejemplo, una empresa puede optar por contribuir con el 3% del salario de cada empleado al plan de jubilación patrocinado por su empleador. Si un empleado gana $ 50,000 por año, el empleador estaría contribuyendo con $ 1,500 por año.

Los empleadores son libres de cambiar las tasas de contribución como mejor les parezca para sus organizaciones. Sin embargo, las contribuciones no electivas no pueden exceder los Servicio de Impuestos Internos (IRS). El monto anual total que se puede contribuir a un plan de contribución definida, como un 401 (k) en 2020 es de $ 57,000, mientras que en 2021, el límite es de $ 58,000.

Ventajas de las contribuciones no electivas

Hay ventajas para un empleador al realizar contribuciones no electivas. Las contribuciones no electivas son deducibles de impuestos y pueden alentar a más empleados a participar en el plan de jubilación de la empresa. La decisión de ofrecer contribuciones no electivas con derechos adquiridos también puede brindar a los planes de jubilación la protección de puerto seguro, que exime a los planes de las pruebas de no discriminación exigidas por el gobierno.

El IRS administra estas pruebas para asegurarse de que los planes estén diseñados para beneficiar a todos los empleados en lugar de favorecer a los altamente remunerados. Hacer contribuciones no electorales puede ayudar a los empleadores a cumplir con este objetivo y, al mismo tiempo, cumplir con las normas gubernamentales.

Para que el IRS le otorgue un puerto seguro, las contribuciones no electivas de los empleadores deben ser de al menos el 3%. Antes del final del año del plan, una empresa puede decidir elegir disposiciones de Safe Harbor, como hacer contribuciones no electivas para el año siguiente. También pueden decidir elegir las disposiciones de Safe Harbor para el año, generalmente 30 días antes del final del año del plan.

Desventajas de las contribuciones no electivas

Ofrecer contribuciones no electorales podría conllevar costos administrativos adicionales y puede que no sea factible para todos los empleadores. Hacer contribuciones no electivas también significa transferir dinero a los fondos predeterminados para los empleados que no se inscriben manualmente en un plan y seleccionan un fondo o hacen contribuciones. Como patrocinadores del plan fiduciario , los empleadores deberían actuar con la debida diligencia al seleccionar estos fondos.

Para simplificar esto, la Ley de Protección de Pensiones de 2006 describió sus alternativas calificadas de inversión predeterminada (QDIA) y cómo los empleadores pueden inscribir a los trabajadores en estos fondos mientras obtienen la protección de Safe Harbor. Los QDIA se definen como fondos con fecha objetivo (TDF) o fondos de ciclo de vida, fondos equilibrados y cuentas administradas profesionalmente.

Sin embargo, un TDF no debe verse como una opción definitiva que satisfaría las necesidades de todos los empleados. Los empleadores aún deben analizar a fondo su fuerza laboral para determinar los fondos del menú del plan y los QDIA adecuados para cumplir con las regulaciones gubernamentales y ayudar a los empleados a asegurar una jubilación cómoda.