Impuestos y la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio
Tabla de contenido
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- Una breve historia de los impuestos bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio
- El mandato individual
- Derogaciones adicionales de los impuestos Obamacare
- Impuestos ACA que sobrevivieron
- La línea de fondo
Algunos de los cambios más importantes derivados de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), también conocida como Obamacare, se centran en los impuestos. Para comprender cómo los impuestos se ven afectados en 2021 por esta ley, que cambió el panorama de los seguros de salud en los Estados Unidos, es importante revisar el historial de impuestos bajo la ACA.
Conclusiones clave
- Hubo 21 nuevas disposiciones fiscales derivadas de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.
- Desde entonces, algunas de estas disposiciones han sido suspendidas o derogadas en varias leyes, incluida la Ley de reducción de impuestos y empleos, la Ley de asignaciones consolidadas adicionales y la Ley CARES.
- Ciertas disposiciones han tenido un apoyo generalizado (como la sobretasa de Medicare para las personas con altos ingresos), mientras que otras han tenido apoyo bipartidista para la derogación (como el impuesto a los dispositivos médicos).
Una breve historia de los impuestos bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio
Según la ACA, se estimó inicialmente que el monto total recaudado por los nuevos impuestos y sanciones a personas y empresas ascendería a aproximadamente $ 514 mil millones para 20231.
Los cambios impositivos en la ACA estaban destinados principalmente a implementar créditos para los estadounidenses de bajos ingresos y aumentos de impuestos para las personas con mayores ingresos (personas que ganan $ 200,000 anualmente de forma individual, o $ 250,000 para un ingreso familiar anual). Sin embargo, el estadounidense promedio también se vio afectado por el mandato individual, el requisito de comprar un seguro médico, así como los aumentos de las primas de seguros transmitidos por las aseguradoras afectadas con nuevas tarifas e impuestos.
21 Nuevas Políticas Tributarias
En total, 21 nuevas políticas tributarias se vincularon a la ACA, algunas de ellas aumentos de impuestos, algunas de ellas exenciones tributarias y algunas simplemente nuevos requisitos de presentación de informes. A continuación, una lista de las 21 políticas fiscales (con notas sobre las que han sido derogadas):
- Impuesto del 2,3% a los fabricantes de dispositivos médicos (derogado)
- 10% de impuestos sobre los servicios de bronceado en interiores
- Aumento de impuestos de Blue Cross / Blue Shield
- Impuesto especial sobre hospitales caritativos que no cumplan con los requisitos de Obamacare
- Impuesto sobre medicamentos de marca
- Tarifa de las aseguradoras de salud (derogada a partir de 2021)
- Límite anual de compensación de ejecutivos de $ 500,000 para ejecutivos de seguros de salud
- Eliminación de la deducción de impuestos para la cobertura de medicamentos recetados para la jubilación proporcionada por el empleador en coordinación con la Parte D de Medicare
- Mandato del empleador sobre empresas con más de 50 empleados equivalentes a tiempo completo (requisito de proporcionar opciones de seguro médico a todos los empleados a tiempo completo)
- Impuesto de Medicare sobre ingresos por inversiones (3.8% sobre $ 200,000 para contribuyentes solteros o $ 250,000 para contribuyentes casados)
- Aumento de impuestos de la Parte A de Medicare (0.9% para ingresos superiores a $ 200,000 para personas solteras o $ 250,000 para contribuyentes casados)
- Informe del empleador del seguro en W-2
- Reporte de informacióncorporativa 1099-MISC (derogado)
- Codificación de la «doctrina de la sustancia económica»
- Impuesto especial del 40% sobre planes de seguro médico de alta calidad (derogación del «impuesto Cadillac»)
- Tarifa anual de $ 63 cobrada por Obamacare en todos los planes hasta 2017
- Impuesto de botiquín (derogado)
- Impuesto adicional sobre las distribuciones de cuentas de ahorros para la salud (HSA) / cuentas de ahorros médicos (MSA) para gastos médicos no calificados
- Cuenta de gastos flexibles (FSA) cap
- Impuesto de umbral de deducción médica (suspendido hasta 2020)
- Mandato individual (requisito de compra de seguro médico, derogado)
Desglose de cambios fiscales
Aquí hay un desglose simple que explica cómo funcionaron inicialmente los impuestos de Obamacare.
- Se estimó que el 85% de todos los estadounidenses que ya tenían seguro médico no enfrentarían ningún cambio, o al menos significativo, en sus impuestos.
- Del 15% restante, los cambios impositivos más importantes giraron en torno a tres pilares clave de la ACA: el mandato individual, el mandato del empleador y los créditos fiscales vinculados a los costos de las primas del plan de intercambio de atención médica para estadounidenses individuales, familias y propietarios de pequeñas empresas.
- Hubo un valor atípico. Los estadounidenses que habían invertido anteriormente en HSA y FSA también verían nuevos límites en las deducciones de impuestos relacionadas con la atención médica.
El mandato individual
Para la mayoría de los estadounidenses, el problema fiscal más importante provino del mandato individual, que establecía que los adultos estadounidenses que podían permitírselo debeninscribirse para recibir atención médica, ya sea directamente a través de una compañía de seguros o mediante un intercambio de seguros de atención médica estatal o federal.
Se otorgaron excepciones a esta regla de compra de atención médica obligatoria si:
- La prima del plan bronce de menor precio comprado a través de un intercambio de seguro médico en el estado de origen de alguien fue más del 8,3% del ingreso anual del hogar del comprador.
- El ingreso familiar anual del comprador estaba por debajo del umbral de los estatutos de declaración de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
A algunos contribuyentes también se les otorgó una exención de impuestos por creencias religiosas, no ser ciudadanos estadounidenses, estar encarcelados o pertenecer a una tribu indígena estadounidense.
Cualquiera que no comprara un seguro médico calificado tenía que pagar una sobretasa de ingresos. El impuesto adicional se calculó tomando el porcentaje más alto del ingreso bruto ajustado (AGI) o la cifra en dólares que se muestra a continuación:
Fuente: Código de Rentas Internas (IRC) §5000A
Las sanciones fiscales por incumplimiento del mandato individual recaudaron $ 4 mil millones para el gobierno en 2018, el último año en que estuvo en vigor.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, aprobada en diciembre de 2017, incluyó una derogación permanente de la disposición de mandato individual de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, a partir del año fiscal 2019.
Por el lado del empleador, las empresas con 50 o más empleados enfrentan el pago de $ 2,000 (no deducibles e indexados a la inflación) por empleado de tiempo completo por no ofrecer cobertura médica. Esto se denomina «pago de responsabilidad compartida del empleador».
Derogaciones adicionales de los impuestos Obamacare
Se derogaron tres disposiciones adicionales, el impuesto Cadillac, el impuesto a los dispositivos médicos y las tarifas de las aseguradoras de salud, como parte de la resolución de gastos continuos a corto plazo denominada «Ley de asignaciones consolidadas adicionales», que se aprobó en diciembre de 20197.
Estos impuestos clave generaron ingresos considerables, significativamente más que las sanciones por mandato individual, para que el gobierno compensara parcialmente los costos adicionales incurridos debido a la ACA. Aquí es donde se encuentran estos elementos a partir de 2021.
Impuesto Cadillac
El impuesto Cadillac era un impuesto del 40% sobre el seguro médico emitido por el empleador que excedía ciertos umbrales. Los planes de seguro médico de alta gama afectados por el impuesto Cadillac fueron aquellos en o por encima del percentil 85 de los beneficios del seguro médico (aproximadamente $ 11,000 para cobertura individual o $ 30,000 para cobertura familiar).
La intención detrás del impuesto era desalentar el uso innecesario o irrazonable de los servicios médicos por parte de personas con una generosa cobertura de seguro médico. Como era de esperar, no fue popular entre los principales empleadores, defensores de los pacientes, sindicatos o empresas de atención médica, muchos de los cuales se unieron para crear la Alianza para la Lucha contra los 40.
El Comité Conjunto de Impuestos estimó que derogar el impuesto Cadillac reduciría los ingresos del gobierno en $ 197 mil millones durante los próximos 10 años.
El impuesto se retrasó dos veces antes de ser derogado. En 2015, el Congreso retrasó la implementación del impuesto Cadillac de 2018 a 2020. En 2018, se retrasó nuevamente hasta 2022. En diciembre de 2019, fue derogado oficialmente a partir del año fiscal 2020.
Tasas de impuestos para aseguradoras de salud y dispositivos médicos
Según el Tax Policy Center, la tarifa anual de los proveedores de seguros de salud y el impuesto a los dispositivos médicos estaban destinados a ayudar a financiar la expansión de la cobertura de seguro de salud de la ACA y a recuperar algunos de los beneficios que estas industrias recibirían al tener una población más grande con cobertura de salud..
La tarifa de la aseguradora de salud se aplica a los planes médicos, dentales y de la vista asegurados. La tarifa se basa en la participación de mercado de la industria de una aseguradora de salud. Entró en vigor en 2014, pero se suspendió tanto para 2017 como para 2019, aunque siguió aplicándose para el año calendario 2018. También se aplicó para el año calendario 2020, pero se deroga a partir de 2021.5
El gobierno recaudó $ 8 mil millones de esta tarifa en 2014 y $ 14.3 mil millones en 2018. Las estimaciones de ingresos para 2020 se proyectaron en aproximadamente $ 16 mil millones.
Según la Tax Foundation, el impuesto a los dispositivos médicos no logró reducir los costos de atención médica para los consumidores, pero aumentó los costos y las cargas para el sector de la atención médica en su conjunto. El impuesto a los dispositivos médicos era un impuesto especial del 2,3% sobre el precio de los dispositivos médicos vendidos en los Estados Unidos. Hubo apoyo bipartidista a favor de derogar el impuesto a los dispositivos médicos de forma permanente.
El impacto en la industria de dispositivos médicos fue sustancial. Entre 2013 y 2015, se perdieron 29,000 empleos en la industria de dispositivos médicos, 22,000 de los cuales se estima que se deben únicamente al impuesto. Las empresas de dispositivos médicos pospusieron las inversiones en investigación y desarrollo (I + D): el 85% de las empresas de la industria informaron que restablecerían las inversiones en I + D previamente renunciadas cuando se derogue permanentemente el impuesto. Estuvo en vigor de 2013 a 2015, pero el Congreso lo suspendió entre 2016 y 2019, antes de ser derogado permanentemente para el año fiscal 2020.
El Comité Conjunto de Impuestos estima que la derogación de ambos impuestos reducirá los ingresos del gobierno en $ 151 mil millones durante los próximos 10 años.
En diciembre de 2019, el Congreso derogó tres impuestos importantes de la ACA: el impuesto Cadillac, la tarifa de la aseguradora de salud y el impuesto a los dispositivos médicos, en la resolución de gastos continuos a corto plazo conocida como la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales. Varias otras disposiciones fueron derogadas en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos en 2017 y la Ley CARES en 2020.16
Impuestos ACA que sobrevivieron
Impuesto de umbral de deducción médica
La ACA trajo consigo un impuesto de $ 15 mil millones sobre las personas que toman una deducción basada en tener facturas médicas elevadas. El antiguo umbral de gastos médicos deducibles que excedía el 7.5% del AGI fue reemplazado por un umbral del 10% de 2013 a 2016. Los estadounidenses de 65 años o más estaban exentos de este umbral más alto. Losrecortes de impuestos y Ley de Empleos reintegrados el antiguo umbral del 7,5% del ingreso bruto ajustado para los años fiscales 2017 y 2018. La Ley consolidada de Asignaciones Además, en diciembre de 2019 también se extendió el umbral AGI menor del 7,5% para los años fiscales 2019 y 2020.4
Límites de cuentas de ahorro para gastos médicos
La ACA colocó un límite de contribución anual en las cuentas de ahorro para la salud, que es de $ 3,600 para cobertura individual y $ 7,200 para cobertura familiar para 2021 y en cuentas de gastos flexibles, que es de $ 2,750 para el año fiscal 2021.19
Impuesto sobre el botiquín
Un nuevo impuesto Obamacare estimado en $ 5 mil millones, llamado impuesto a los botiquines, también describió que los adultos estadounidenses no podían usar cuentas de ahorro para la salud, cuentas de gastos flexibles o dólares de reembolso de salud antes de impuestos para comprar medicamentos sin receta y sin receta.
Esta disposición fue derogada permanentemente a partir del año fiscal 2020, como parte de laLey de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES). Ciertos medicamentos y productos de venta libre, así como productos para el cuidado menstrual, ahora son elegibles para el reembolso de HSA y FSA sin receta.
Impuesto sobre el bronceado en interiores
Este impuesto, que entró en vigor en julio de 2010, impuso un impuesto especial del 10% a los salones de bronceado en interiores de EE. UU. Si bien se esperaba que generara $ 1 mil millones en nuevos ingresos fiscales durante los primeros cuatro años, desde entonces el impuesto se ha considerado un fracaso, recaudando un poco más de $ 367 millones en sus primeros cuatro años. También contribuyó a la desaparición de la industria de los salones de bronceado en interiores, que los defensores de la disposición aún cuentan como una victoria para la salud pública. El impuesto sigue en vigor a partir de 2021.
Impuesto de Medicare
Lasobretasa de Medicare del 0,9% que seaplica a los salarios e ingresos del trabajo por cuenta propia de más de $ 200,000 para individuos y $ 250,000 para parejas casadas, no se ve afectada por suspensiones y derogaciones posteriores, ya que sería impopular derogar un impuesto adicional sobre los trabajadores con altos ingresos que financia Medicare.
Impuesto de Medicare sobre ingresos por inversiones
Según el IRS, el impuesto Obamacare del 3.8% sobre los ingresos netos por inversiones se aplica a los contribuyentes no incorporados (básicamente individuos, herencias y ciertos fideicomisos) que han modificado el ingreso bruto ajustado (MAGI) en exceso de estos niveles de ingresos anuales:
- $ 250,000 en el caso de contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o un cónyuge sobreviviente
- $ 125,000 en el caso de un contribuyente casado que presenta una declaración por separado
- $ 250,000 para un viudo (a) calificado con un hijo dependiente
- $ 200,000 para todos los demás, excepto patrimonios y fideicomisos, donde el umbral es igual al monto más alto en el que comienza la tasa impositiva máxima
Estas tasas no están indexadas a la inflación. El impuesto sigue vigente a partir de 2021.
La línea de fondo
Es posible que la gente no se dé cuenta, pero en medio de toda la controversia sobre cómo se implementó Obamacare, un tesoro de impuestos resultante ha impactado dramáticamente desde entonces la situación fiscal de los estadounidenses. Mientras la ACA siga siendo la ley, asegúrese de consultar a un especialista en impuestos para minimizar cualquier daño financiero.