Impuesto al consumo
¿Qué es un impuesto al consumo?
Un impuesto al consumo es un impuesto sobre la compra de un bien o servicio. Los impuestos al consumo pueden adoptar la forma de impuestos sobre las ventas, aranceles, impuestos especiales y otros impuestos sobre los bienes y servicios consumidos.
Un impuesto al consumo también puede referirse a un sistema tributario en su conjunto en el que las personas pagan impuestos en función de cuánto consumen en lugar de cuánto añaden a la economía (impuesto sobre la renta).
Conclusiones clave
- Los impuestos sobre bienes y servicios se conocen comúnmente como impuestos al consumo.
- El impuesto sobre las ventas minoristas y el impuesto al valor agregado son ejemplos de un impuesto al consumo.
- Se cobra un impuesto sobre el consumo cuando los consumidores gastan dinero, mientras que un impuesto sobre la renta se calcula sobre el dinero ganado.
Entender un impuesto al consumo
Ejemplos de impuestos al consumo incluyen impuestos a las ventas minoristas, impuestos al consumo, impuestos al valor agregado, impuestos sobre el uso, impuestos sobre los ingresos comerciales brutos y aranceles de importación. Estos impuestos corren a cargo de los consumidores que pagan un precio minorista más alto por el bien o servicio.
El precio más alto incluye el impuesto al consumo, que es cobrado por el vendedor y remitido al gobierno federal, estatal o local correspondiente. Los impuestos al consumo a menudo se cobran a diferentes tasas sobre diferentes productos básicos según la percepción de si un producto se considera una necesidad (como los alimentos) o un lujo (como las joyas).
El impuesto al consumo no es una idea nueva. El gobierno de EE. UU. Utilizó un impuesto al consumo durante gran parte de su historia antes de reemplazarlo con un impuesto sobre la renta. La administración Bush respaldó una versión de esto, aunque la propuesta fue rechazada. La propuesta pedía que Estados Unidos pasara de unsistema de impuesto sobre la renta principalmente progresivo a un sistema fiscal nacional que utiliza exclusivamente impuestos al consumo.
Idealmente, un sistema de impuestos al consumo diseñado adecuadamente recompensaría a los ahorradores y penalizaría a los gastadores. Si bien EE. UU. No tiene un impuesto nacional al consumo, muchos países del mundo han impuesto algún tipo de impuesto nacional al consumo.
Japón, por ejemplo, agregó un impuesto al consumo del 3% a su impuesto sobre la renta en 1989. El impuesto al consumo japonés (JCT) aumentó al 5% en 1997. En 2012, un aumento de dos partes para duplicar el impuesto lo aumentó primero al 8% en abril de 2014. Originalmente estaba programado para aumentar al 10% en octubre de 2015, pero dos retrasos lo llevaron a octubre de 2019. Hay exenciones que incluyen alimentos, periódicos y algunos otros artículos diarios para mantener el impuesto al 8% para esos artículos.
Tipos de impuestos al consumo
Impuesto al valor agregado
La mayoría de los países europeos y Canadá tienen un sistema de impuestos al consumo en forma de IVA o impuestos al valor agregado. En Canadá, el IVA se conoce como impuesto sobre bienes y servicios (GST) en algunas provincias y como impuesto sobre las ventas armonizado (HST) en otras.
Un IVA es un impuesto sobre la diferencia entre lo que paga un productor por las materias primas y la mano de obra y lo que cobra el productor por los productos terminados. Por lo tanto, este impuesto al consumo se aplica al “valor agregado” de los bienes y servicios desde la etapa de producción hasta la etapa de consumo final.
Impuesto al consumo
Un impuesto especial es un impuesto sobre las ventas que se aplica a una clase específica de bienes, generalmente alcohol, tabaco, gasolina o turismo. Algunos impuestos especiales se cobran para desalentar el comportamiento o la compra de ciertos bienes que se cree que son perjudiciales para la economía. Estos impuestos especiales se conocen más comúnmente como impuestos al pecado. Otros impuestos especiales se aplican a las personas que se benefician de un programa o infraestructura. Por ejemplo, los impuestos sobre la gasolina se cobran a los conductores para mantener carreteras, carreteras y puentes.
Derechos de entrada
Los derechos de importación son impuestos que se cobran a un importador por las mercancías que ingresan al país. El importador transfiere los impuestos a los consumidores finales a través de costos más elevados. El monto de este impuesto al consumo pagadero varía mucho según el bien importado, el país de origen y varios otros factores. Los derechos de importación se pueden calcular como un porcentaje del valor de las mercancías que se importan o en función de la cantidad, el peso o el volumen de las mercancías que se importan.
Impuesto sobre las ventas minoristas
El impuesto sobre las ventas suele ser ad valorem, es decir, se calcula aplicando una tasa porcentual al precio imponible de una venta. Aunque existe un impuesto sobre las ventas en los EE. UU., Es una forma de impuesto estatal, no un impuesto federal. Además, los impuestos estatales sobre las ventas eximen todo tipo de gastos, como alimentos, salud y vivienda. Los países que han implementado el impuesto a las ventas como impuesto federal al consumo, gravan casi todo el consumo.
Impuesto al consumo versus impuesto a la renta
Se cobra un impuesto al consumo a las personas cuando gastan dinero. Se aplica un impuesto sobre la renta a las personas cuando ganan dinero o cuando reciben intereses, dividendos o ganancias de capital de sus inversiones.
Los defensores de un impuesto al consumo argumentan que fomenta el ahorro y la inversión y hace que la economía sea más eficiente, mientras que el impuesto sobre la renta penaliza a los ahorradores y recompensa a los gastadores. Por lo tanto, argumentan que es justo que las personas paguen impuestos sobre lo que sacan del fondo de recursos limitados a través del consumo, en lugar de lo que contribuyen al fondo con sus ingresos.
Por otro lado, los opositores sostienen que un impuesto al consumo afecta negativamente a los pobres que, por necesidad, gastan una mayor parte de sus ingresos. Afirman que dado que un impuesto al consumo es una forma de impuesto regresivo, la población rica consume una fracción menor de sus ingresos que los hogares más pobres.