Distribución obligatoria
¿Qué es la distribución obligatoria?
La distribución obligatoria se refiere a la cantidad mínima de dinero que una persona debe retirar de ciertos tipos de cuentas de jubilación con ventajas fiscales cada año para evitar sanciones fiscales. Las distribuciones obligatoriasentran en vigencia en el año en que una persona cumple 72 años. De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el nombre oficial para las distribuciones obligatorias es distribuciones mínimas requeridas o RMD.
El 27 de marzo de 2020, el ex presidente Trump promulgó la ley de un paquete de estímulo de emergencia de coronavirus de 2 billones de dólares llamadoLey de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por elCoronavirus (CARES). La Ley CARES eximió las RMD para 2020, incluidas las de las IRA heredadas. La exención también se aplicó a los RMD iniciales, que las personas pueden haber retrasado desde 2019 hasta el 1 de abril de 2020. La exención no se ha extendido y los RMD están nuevamente en camino para 2021.
Anteriormente, los RMD comenzaron a los 70 años y medio, pero eso cambió a los 72 años con la aprobación de la Ley dePreparación de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) en diciembre de 2019.
Conclusiones clave
- Las distribuciones obligatorias ocurren cuando una persona alcanza la edad requerida para recibir distribuciones de una cuenta de jubilación.
- A partir de 2020, la edad se aumentó a 72 años para tomar las distribuciones mínimas requeridas de una IRA.
- Las distribuciones mínimas requeridas para cada tipo de cuenta se calculan de manera diferente.
- Los retiros excesivos no reducen las distribuciones mínimas requeridas en años futuros.
Cómo funcionan las distribuciones obligatorias
Las distribuciones obligatorias se aplican a las cuentas de jubilación individuales tradicionales(IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs y Roth 401 (k) s. No se aplican a lascuentas IRA Roth durante la vida del propietario.
Una vez que se alcanza el límite de edad, la persona debe tomar las distribuciones obligatorias antes del 31 de diciembre de cada año. De lo contrario, el IRS impone severas sanciones: un impuesto del 50% sobre la cantidad que debería haberse retirado. Sin embargo, se permite exceder la distribución obligatoria.
Es importante tener en cuenta que en el primer año de distribuciones obligatorias, algunos jubilados terminan tomando distribuciones de dos años. Esto se debe a que el IRS permite a los jubilados retrasar la primera distribución hasta el 1 de abril del año siguiente. Esto permite que los rendimientos de las inversiones con ventajas fiscales se acumulen durante un período de tiempo más largo.
Las distribuciones obligatorias se gravan a la tasa impositiva marginal actual de un individuo.
Consideraciones Especiales
Las reglas para las distribuciones obligatorias cambian si se hereda la cuenta de jubilación en cuestión. También hay una diferencia basada en la relación del beneficiario con el titular de la cuenta original.
Para un no cónyuge, hijo adulto, fideicomiso o institución que hereda la cuenta, la cuenta completa debe retirarse dentro de los 10 años. La regla de los 10 años es el resultado de la Ley SECURE. Anteriormente, los beneficiarios no cónyuges podían haber tomado RMD durante toda su vida.
Si el beneficiario es un cónyuge, un hijo menor de 18 años o alguien con una discapacidad, no tiene que retirar el saldo de la cuenta dentro de los 10 años. En cambio, tienen la opción de recibir distribuciones obligatorias durante toda su vida, siempre que comiencen dentro de un año de la muerte del propietario original.
Los montos de distribución obligatorios se basan en el saldo de la cuenta y la expectativa de vida del titular de la cuenta, según lo determinado por las tablas del IRS. Los custodios de IRA y los administradores del plan generalmente calculan los RMD para los titulares de cuentas, aunque técnicamente es responsabilidad del titular de la cuenta determinar la cantidad de distribución mínima correcta.
El IRS permite a los trabajadores que no poseen más del 5% de la empresa para la que trabajan posponer las distribuciones obligatorias de las cuentas de jubilación asociadas con ese trabajo hasta el 1 de abril del año posterior a su jubilación.
Cómo calcular una distribución obligatoria
La cantidad de distribuciones obligatorias se calcula por separado para cada tipo de cuenta. Para una cuenta IRA, por ejemplo, tome el saldo de la cuenta al 31 de diciembre anterior y luego divídalo por el llamado factor de esperanza de vida. El IRS incluye estos factores en laPublicación 590-B,Distribuciones de acuerdos de jubilación individual (IRA).
Hay tres tablas diferentes en la publicación, basadas en diferentes situaciones de la vida. Elija la tabla de superviviente conjunto y último si es el único beneficiario de la cuenta y tiene más de 10 años menos que su cónyuge. Elija la tabla de línea de vida uniforme si tiene un cónyuge, pero uno que no se ajusta a la definición dada en la tabla conjunta y del último superviviente. Finalmente, elija la Tabla de esperanza de vida para solteros si es el beneficiario de una cuenta o una IRA heredada.