Propiedad similar
¿Qué es una propiedad similar?
El término propiedad similar se refiere a dos activos inmobiliarios de naturaleza similar, independientemente de su grado o calidad, que se pueden intercambiar sin incurrir en obligaciones tributarias. El Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) define una propiedad similar como cualquier propiedad mantenida para fines de inversión, comercio o negocios bajo la Sección 1031, lo que la convierte en un intercambio 1031. Esto significa que ambas propiedades involucradas en el intercambio deben tener fines comerciales o de inversión. Las residencias personales, por lo tanto, no califican como propiedades similares.
Conclusiones clave
- Las propiedades similares son activos inmobiliarios de naturaleza similar que se pueden intercambiar sin incurrir en ninguna obligación tributaria según la Sección 1031 del Código de Impuestos Internos.
- Las propiedades deben conservarse con fines comerciales o de inversión, pero no es necesario que sean similares en grado o calidad.
- Las residencias principales no califican para un intercambio 1031.
- Las propiedades deben estar en los Estados Unidos para calificar como del mismo tipo.
Comprensión de las propiedades similares
Las personas o empresas que posean propiedades comerciales o de inversión que califiquen pueden intercambiarlas en un intercambio similar. Esto se conoce como intercambio con impuestos diferidos o 1031 según la Sección 1031 del código tributario de EE. UU., Lo que permite al vendedor evitar pagar ganancias de capital en el intercambio. La propiedad similar debe cumplir con la definición establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calificar para una transferencia de la Sección 1031. Para calificar para el aplazamiento de impuestos, las propiedades similares no se pueden vender directamente; deben intercambiarse.
La propiedad similar también debe estar dentro de los Estados Unidos para calificar. Por lo tanto, un vendedor no puede usar los ingresos de la venta de un hotel en los EE. UU. Para comprar un hotel en Dubai y esperar aplazar las ganancias de capital de la venta. Los valores, acciones, bonos, participaciones en sociedades y otros activos financieros están excluidos de la definición de propiedad similar.
Los valores, acciones, bonos, participaciones en sociedades y otros activos financieros no se consideran propiedades similares y están exentos de aplazamientos de impuestos.
Los intercambios similares pueden tomar varias formas diferentes. En un intercambio simultáneo, las dos propiedades se pueden canjear el mismo día. También está el intercambio diferido en el que la fiesta tiene 180 días para finalizar el intercambio después de que se lleve a cabo. Por ejemplo, si un inversionista vende tierras agrícolas, tiene 45 días para identificar una propiedad de reemplazo. La compra de la propiedad similar debe completarse dentro de los 180 días posteriores a la venta de la tierra de cultivo o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de ese año. El IRS puede otorgar una extensión de los impuestos para permitir que el intercambio similar se complete antes de presentar la declaración.
Mucha gente cree que las propiedades similares deben ser del mismo tamaño o tipo para calificar. Pero eso no es cierto: se pueden intercambiar diferentes activos siempre que califiquen. Las residencias principales o principales, que en su mayor parte son para uso personal, no califican y no se pueden canjear. Las propiedades deben conservarse con fines comerciales o de inversión. A continuación, se muestran algunos ejemplos de intercambios de propiedades similares:
- Una propiedad multifamiliar para un edificio industrial
- Terreno baldío para un complejo médico
- Un edificio de apartamentos para un centro comercial.
- Un hotel para una propiedad comercial
- Un condominio de alquiler para un alquiler de una sola familia
Consideraciones Especiales
El intercambio de propiedad similar para transacciones inmobiliarias todavía está en vigor, pero varios cambios en el código tributario han mordido otras partes de la definición. En el pasado, el intercambio de propiedades similares se utilizó para activos que incluyen todo, desde automóviles hasta arte y tenencias de criptomonedas.
La riqueza con impuestos diferidos en bienes raíces.