Impuesto para niños
¿Qué es el impuesto para niños?
El impuesto para niños es una ley fiscal especial creada en 1986 para abordar el impuesto a las inversiones y a la renta no devengada para personas menores de 19 años o estudiantes dependientes de tiempo completo menores de 23 años.
Conclusiones clave
- El impuesto por niños evita que los padres eviten impuestos transfiriendo grandes obsequios de acciones.
- Todos los ingresos no ganados por encima del umbral se gravan a la tasa impositiva marginal sobre la renta del padre en lugar de la tasa impositiva menor del hijo.
- Se aplica a todos los niños menores de 18 años, o estudiantes dependientes de tiempo completo menores de 23 años.
- El impuesto para niños se aplica a la mayoría de los ingresos no derivados del trabajo que recibe un niño y no se aplica a ningún salario o salario.
Cómo funciona el impuesto para niños
El impuesto para niños es un impuesto que se aplica a las personas menores de cierta edad (menores de 19 años y estudiantes a tiempo completo de 19 a 23 años), cuya inversión e ingresos no derivados del trabajo superan un umbral determinado anualmente.
Esta regla está diseñada para evitar que los padres se aprovechen de una laguna fiscal en la que sus hijos reciben grandes obsequios de acciones. En este caso, el niño se daría cuenta de las ganancias de las inversiones y se le cobraría una tasa mucho más baja en comparación con la tasa que enfrentan los tutores por sus ganancias de acciones realizadas.
Según la ley de impuestos para niños, todos los ingresos no del trabajo que superen el umbral se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta marginal de los padres en lugar de la tasa de impuestos del hijo. En 2020, los ingresos no derivados del trabajo inferiores a $ 1,100 califican para la deducción estándar, los siguientes $ 1,100 se gravan a la tasa impositiva del hijo, que es muy baja, a veces cero por ciento, y luego cualquier cosa que exceda los $ 2,200 se grava a la tasa impositiva del tutor, lo que podría ser tan alto como 37%.
A quién y a qué se aplica el impuesto para niños
A partir de 2020, el impuesto para niños se aplica a todos los niños menores de 19 años, así como a los niños que son estudiantes dependientes a tiempo completo entre las edades de 19 y 23. Sin embargo, no se aplica a los niños menores de estas edades que están casados. y presentar declaraciones de impuestos conjuntas.
El impuesto por niños incluye los ingresos no derivados del trabajo que recibe un niño: intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler y regalías. Cualquier salario o salario que gane el niño no está sujeto al impuesto para niños.
Los niños que cumplen 20 años, o 24 en el caso de estudiantes dependientes de tiempo completo, al final del año fiscal, no están sujetos al impuesto para niños.
Historia del impuesto para niños
La ley fiscal originalmente solo cubría a los niños menores de 14 años. Los niños menores de 14 años no pueden trabajar legalmente, lo que significa que los ingresos que reciben generalmente provienen de dividendos o intereses de bonos. Sin embargo, las autoridades fiscales se dieron cuenta de que algunos tutores se aprovecharían de la situación y luego darían obsequios en acciones a sus hijos mayores de 16 a 18 años.
El impuesto para niños es un impuesto que se aplica a las personas menores de 19 años cuya inversión y los ingresos no derivados del trabajo superan un umbral determinado anualmente. El IRS grava cualquier ingreso que exceda el umbral predeterminado a la tasa impositiva del padre. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió temporalmente el impuesto para niños para usar las tasas impositivas que se aplican a las herencias y fideicomisos en lugar de la tasa impositiva de los padres del niño.
Sin embargo, la Ley de Apropiaciones Más Consolidadas de 2020 la cambió retroactivamente a la tasa impositiva de la matriz. Para las declaraciones de 2018 y 2019, los contribuyentes pueden optar por utilizar las tasas de impuestos sobre el patrimonio o la tasa de ingresos de los padres para calcular el impuesto para niños. Para 2020 y más allá, se aplica la tasa impositiva de los padres.