Explicación de las reglas heredadas de IRA y 401 (k)

Tabla de contenido

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• Conceptos básicos de IRA heredado
• Reglas heredadas del 401 (k)
• Distribuciones mínimas requeridas
• Protección del acreedor
• Cuentas mezcladas
• La línea de fondo

Las cuentas de jubilación individuales heredadas (IRA) han sido durante mucho tiempo un método para permitir que los beneficiarios no cónyuges hereden una cuenta IRA y permitan que la cuenta continúe creciendo con impuestos diferidos a lo largo del tiempo.

En 2007, se cambiaron las reglas para permitir que los beneficiarios no cónyuges de 401 (k) y otros planes de jubilación de contribución definida traten estas cuentas de manera similar. Y el 20 de diciembre de 2019, la estrategia de IRA amplia para proteger las distribuciones de las cuentas IRA. para cualquier no cónyuge que herede una cuenta de jubilación de alguien que falleció después del 31 de diciembre de 2019. Entonces, ¿cuáles son las reglas ahora?

Conceptos básicos de IRA heredado

Los cónyuges beneficiarios de una IRA tienen la opción de tomar la cuenta y administrarla como si fuera suya, incluido el cálculo de las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Para los beneficiarios no cónyuges, una cuenta IRA heredada solía brindarles varias opciones, incluida la capacidad de estirar la IRA con el tiempo al permitir que continúe creciendo con impuestos diferidos.

Ahora, los beneficiarios no cónyuges tienen que tomar distribuciones de la cuenta total dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. Si esa cuenta es una IRA tradicional, deben impuestos sobre cada distribución a su tasa de impuesto sobre la renta actual. (La recepción de dinero Roth IRA no genera una factura de impuestos, pero elimina esos fondos de un mayor crecimiento protegido por impuestos en una cuenta Roth).

Es importante que los titulares de cuentas IRA que quieran dejar sus cuentas a beneficiarios no cónyuges trabajen con un custodio que comprenda las complejas reglas que rodean estas cuentas. Con la mayoría de los custodios principales, esto no debería ser un problema. También es importante que los beneficiarios de la cuenta conozcan sus opciones modificadas para asegurarse de minimizar el impacto fiscal tanto como sea posible. Trabajar con un asesor financiero experimentado es una buena idea en estas situaciones.

Los beneficiarios de una IRA heredada tienen la opción de abrir una cuenta IRA heredada, tomar una distribución (que estará sujeta a impuestos) o renunciar a la totalidad o parte de la herencia, lo que hará que estos fondos pasen a otros beneficiarios elegibles. Las IRA tradicionales, las IRA Roth y las IRA SEP se pueden dejar a los beneficiarios que no son cónyuges de esta manera.

Un cambio de regla de 2015 dice que la protección del acreedor otorgada anteriormente a una IRA heredada fue declarada nula por la Corte Suprema de EE. UU. Las cuentas IRA heredadas no se pueden combinar con sus otras cuentas IRA, aunque el beneficiario puede nombrar a sus propios beneficiarios.

Reglas heredadas del 401 (k)

Antes de los cambios de reglas mencionados anteriormente en 2007, la opción para los beneficiarios no cónyuges de colocar los saldos heredados de un 401 (k) o planes similares, como un 403 (b) y otros, en una IRA heredada no existía.. Se cambiaron las reglas para permitir que estos beneficiarios transfieran sus saldos 401 (k) heredados directamente a una cuenta IRA heredada.

Algunos planes permitirán a los beneficiarios que no son cónyuges dejar el saldo en el plan y tomar RMD durante la vida del beneficiario (esto probablemente cambiará debido a los límites de tiempo de la IRA de la Ley SECURE). O pueden permitir que el beneficiario deje el dinero en el plan hasta por cinco años, momento en el cual deben tomar distribuciones o transferir los fondos a una cuenta IRA heredada.

Es importante señalar que esta regla no hizo que la capacidad de hacer esto fuera una opción obligatoria para ofrecer los planes de jubilación. El patrocinador del plan debe modificar su documento del plan para permitir estas distribuciones. Si esto es algo que está considerando para sus herederos, sería prudente consultar con el departamento de beneficios de su empresa para confirmar que es una opción y cómo completar el formulario de designación de beneficiarios. Si no se ofrece, debe solicitar a su empresa que modifique el plan en consecuencia, lo que no es costoso ni difícil de hacer.

Distribuciones mínimas requeridas

Las reglas que rigen los RMD para IRA heredadas o 401 (k) heredadas solían depender de la edad del titular original de la cuenta en el momento de la muerte. Si el titular de la cuenta no había alcanzado la edad en la que tenía que empezar a tomar RMD, el beneficiario que no era su cónyuge tenía dos opciones (además de cobrar la cuenta inmediatamente, por supuesto). Retirar el monto total al final del quinto año después del año de fallecimiento del titular de la cuenta o estirar la cuenta en función de la edad de finalización del año siguiente al año de fallecimiento del titular. Los porcentajes requeridos se basaron en la tabla del Servicio de Impuestos Internos vigente para su edad en ese momento.

Si el titular de la cuenta original había cumplido 70 años y medio y estaba tomando RMD, entonces el beneficiario que no era su cónyuge tenía que seguir recibiendo una distribución cada año. Anteriormente, existía la opción de crear una IRA amplia en la que los RMD se basaban en la edad del beneficiario que no era el cónyuge frente a la edad del titular original de la cuenta. Esto significa que los montos de distribución podrían ser más bajos que los del titular de la cuenta original (asumiendo que el beneficiario era más joven). Esto permitió al beneficiario «estirar» la cuenta a través del crecimiento de impuestos diferidos a lo largo del tiempo, minimizando el impacto fiscal de las distribuciones.

A veces, estos beneficios podrían extenderse a lo largo de varias generaciones, y los beneficiarios de primera generación dejarían sus cuentas heredadas a los beneficiarios de segunda generación. Si el beneficiario de la primera generación era muy joven, un nieto o bisnieto, el impacto podría extenderse a lo largo de décadas.

Ahora, según la Ley SECURE, estas distribuciones deben vaciar toda la cuenta dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. La Ley no distingue explícitamente entre las cuentas IRA cuyos titulares de cuentas ya estaban tomando RMD y los que no, por lo que parece probable que la nueva regla de los 10 años se aplique a ambos; sin embargo, los beneficiarios definitivamente deben consultar con un asesor fiscal. También existen algunas excepciones a la regla.

A diferencia de una cuenta IRA tradicional, los custodios pueden o no notificar el monto de la distribución requerida. Es incumbe a los beneficiarios a estar al tanto de esto, ya que las sanciones asociadas con no tomar la distribución son rígidos.