Cómo funciona el IRS: funciones y auditorías

Incluso el ciudadano más ilustrado maldice los impuestos al menos una vez al año, posiblemente reconociendo simultáneamente que son el precio de una sociedad civilizada y desarrollada. Incluso conociendo el valor de ese trato, odiar al recaudador de impuestos es tan inevitable como los propios impuestos. En los Estados Unidos, a nivel federal, ese deber poco envidiable recae en el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Como recaudador de impuestos de Estados Unidos, y lo más cercano a una palabra de cuatro letras que podría llegar a existir en cualquier acrónimo de tres letras, el IRS tiene una misión bien definida:

“Brindar a los contribuyentes estadounidenses un servicio de alta calidad ayudándolos a comprender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y aplicando la ley tributaria con integridad y equidad para todos”.

Primero, un poco de historia

Después de obtener la independencia de Gran Bretaña, los redactores de la Constitución le dieron al Congreso el poder de imponer y recaudar impuestos y aranceles. La mayor parte de los ingresos del país provino de aranceles sobre el comercio y los impuestos especiales.

El inicio de la Guerra Civil lo cambió todo, o más precisamente, la necesidad de pagar por ese conflicto. El Congreso y el presidente Lincoln promulgaron el primer impuesto sobre la renta de la nación con la Ley de Ingresos de 1862, que creó la oficina del Comisionado de Rentas Internas. La ley era temporal, pero otorgó a la oficina el derecho de imponer impuestos especiales sobre los bienes de consumo y comercio comunes, así como los medios para recaudar esos impuestos. También marcó el primer impuesto progresivo en la historia de Estados Unidos.

Sobre ingresos de entre $ 600 y $ 10,000, se gravó un impuesto del 3%, mientras que se gravó un impuesto del 5% sobre los ingresos de más de $ 10,000. La necesidad de contar con una agencia para hacer cumplir y recaudar estos impuestos dio origen a la Oficina de Rentas Internas, el predecesor del IRS.5

Después de la Guerra Civil, aumentó la oposición política a la Ley de Ingresos mientras caían las recaudaciones del impuesto sobre la renta. Se permitió que la ley expirara en 1872. A partir de entonces, el gobierno se basó principalmente en los aranceles sobre los bienes importados. Entre la Guerra Civil y la Primera Guerra Mundial, hasta el 60% de los ingresos federales provinieron de los derechos de aduana, lo que generó importantes superávits presupuestarios anuales para el gobierno.

Sin embargo, una reducción en los aranceles del azúcar bajo la Ley de Tarifas McKinley de 1890 condujo a una disminución de los ingresos. El Departamento del Tesoro pronosticó un déficit presupuestario de 70 millones de dólares para 1894, el primero en 30 años. Esto llevó a renovar el apoyo a un impuesto sobre la renta. El resultado final fue la adopción de la Ley de Tarifas Wilson-Gorman de 1894, que impuso un impuesto sobre la renta principalmente a los ricos; las estimaciones sugieren que el 1-2% de la población estaba sujeta al impuesto sobre la renta.

El impuesto sobre la renta fue impugnado por motivos constitucionales. En marzo de 1895, la Corte Suprema enPollock v. The Farmers ‘Loan and Trust Company dictaminó que el impuesto sobre la renta estaba en conflicto con el Artículo I, Sección 9, Cláusula 4 de la Constitución, que prohíbe al Congreso recaudar impuestos sobre la renta sin distribuirlos entre los estados. sobre la base de la población. En 1909, el Congreso adoptó una resolución en la que pedía una enmienda constitucional, que los estados ratificaron en 191310.

En octubre de 1913, el presidente Woodrow Wilson promulgó la Ley de Ingresos de 1913, que impuso un impuesto del 1% sobre los ingresos por encima de una exención de $ 3,000 para contribuyentes solteros y $ 4,000 para parejas casadas. Se aplicó un 1% adicional a los ingresos superiores a $ 20 000 y un 6% a los ingresos superiores a $ 500 000. Elprimer Formulario 1040 apareció en 1913. A menos del 2% de los hogares se les habría requerido completar uno.11

Las tasas del impuesto sobre la renta aumentaron bruscamente durante la Primera Guerra Mundial, alcanzando un máximo del 77% en 1918 para aquellos que ganaban $ 1 millón por año, cuando era solo del 15% dos años antes. Para 1925, la tasa máxima había caído al 25%, que se aplicaba a ingresos de $ 100,000 o más. Luego vino la Gran Depresión y con ella el regreso de las tasas elevadas. En 1932, los ingresos superiores a $ 1 millón se gravaron al 63%.

La «agencia de recaudación de impuestos» fue renovada en la década de 1950, primero por el presidente Truman como parte de sus planes de reorganización. El sistema de patrocinio de la agencia fue reemplazado por un sistema de servicio civil de carrera. La medida fue respaldada por el presidente Eisenhower, quien en 1953 rebautizó la Oficina de Rentas Internas como el Servicio de Rentas Internas.

Uno de los empleadores gubernamentales más grandes

El IRS, uno de los administradores de impuestos más eficaces del mundo, es una oficina del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Es una de las organizaciones más grandes del gobierno federal con una base de empleados de alrededor de 73,500 personas.1 La Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998, comúnmente conocida como RRA 98, renovó la estructura, la gobernanza y los poderes del IRS a su forma actual. En efecto, el IRS se reorganizó siguiendo las líneas de los modelos del sector privado para lograr una mayor eficiencia y eficacia.

El IRS está dirigido por un comisionado que tiene un mandato de cinco años y es designado por el presidente con el consejo y consentimiento del Senado. Charles Rettig es el actual (49º) comisionado del IRS. El otro cargo designado por el presidente es el de abogado principal, que es el asesor legal principal del comisionado del IRS en asuntos relacionados con la interpretación, aplicación y administración de las leyes.1617

La organización tiene su sede en Washington, DC, con campus regionales ubicados en todo el país en ciudades seleccionadas.19 El IRS tiene cuatro divisiones principales: salarios e inversiones, grandes empresas e internacionales, pequeñas empresas / autónomos y exentos de impuestos y entidades gubernamentales.

¿Quién audita a los auditores?

La Junta de Supervisión del IRS es un organismo independiente de nueve miembros que fue creado por la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998 para«supervisar al Servicio de Impuestos Internos en su administración, gestión, conducta, dirección y supervisión de la ejecución y aplicación de la leyes fiscales o estatutos y convenios fiscales relacionados de los que Estados Unidos es parte «.15

La junta no tiene ninguna autoridad de aplicación y no tiene ningún papel en el desarrollo de políticas. Una responsabilidad importante confiada a la Junta de Supervisión del IRS había sido revisar y aprobar la solicitud de presupuesto anual del IRS presentada al Departamento del Tesoro. Sin embargo, la junta no cuenta con suficientes miembros confirmados por el Senado y ha suspendido sus operaciones. Su último informe de recomendación presupuestaria, correspondiente al año fiscal 2015, se publicó en mayo de 2014.23

Viene el recaudador

El IRS recaudó casi $ 3.5 billones en ingresos brutos en 2018, el último año para el que hay cifras disponibles. Esos ingresos se utilizan para financiar operaciones gubernamentales. El servicio procesó más de 250 millones de declaraciones de contribuyentes y emitió $ 464 mil millones en reembolsos. ( Para lectura relacionada, vea: ¿Qué tan poderoso es el IRS? )

Cobros y reembolsos por tipo de impuesto (2017 y 2018 )

Fuente: Libro de datos26 del IRS

La auditoría temida

Una auditoría del IRSes un escrutinio de los registros tributarios y la información financiera de una persona u organización para asegurarse de que el monto del impuesto y la información reportada sean precisos. La probabilidad de ser auditado por el IRS funciona como una razón suficientemente buena para que la gente sea honesta y pague los impuestos a tiempo. Sin embargo, los pagos de impuestos correctos y oportunos no garantizan que no sea auditado, ni significa que una declaración que se selecciona para auditoría seguramente tenga un error. Según el IRS, existen diferentes métodos para seleccionar qué declaraciones serán auditadas. Las formas comunes son:

• La computadora hace una selección aleatoria de personas para ser auditadas en base a una fórmula estadística.
• Documentos e información que no coinciden. Digamos que la información reportada en el Formulario 1099 o W-2 no coincide.
• Los registros de impuestos pueden ser auditados ya que muestran transacciones con otros cuyo nombre fue seleccionado para auditoría.

Sin embargo, hay algunos factores desencadenantes que probablemente lo incluyan en la lista. Si su declaración es seleccionada para auditoría, recibirá una notificación por correo. La auditoría se puede realizar por correo o revisión en persona (para obtener más información, consulte:¿Cómo funcionan las auditorías del IRS? ). El IRS auditó a 1 millón de contribuyentes en 2018, cifra inferior a los 1,1 millones de fiscalizaciones que realizó el año anterior. Ambas cifras representan aproximadamente el 0,5% de todas las declaraciones presentadas.28

Línea de fondo

Aunque el IRS es uno de los administradores de impuestos más eficientes del mundo, su propia naturaleza atrae controversias. La complejidad delOficina de Apelaciones, que ayuda a resolver disputas de manera imparcial y extrajudicial.

En 2018, la Oficina de Apelaciones había recibido aproximadamente 92.000 casos. Además, el Servicio de Defensa del  Contribuyente (TAS) brinda ayuda personalizada gratuita a los contribuyentes para problemas relacionados con el IRS.