Empleado altamente compensado (HCE)
¿Qué es un empleado altamente compensado (HCE)?
Un empleado altamente remunerado (HCE) es, según el Servicio de Impuestos Internos, cualquier persona que haya realizado una de las siguientes acciones:
- Poseía más del 5% de la participación en un negocio en cualquier momento durante el año o el año anterior, independientemente de la compensación que esa persona ganó o recibió.
- Recibió una compensación de la empresa de más de $ 130,000 si el año anterior es 2020 o 2021 y, si el empleador así lo elige, estaba entre el 20% superior de empleados cuando se clasificó según la compensación
Conclusiones clave
- Un empleado altamente remunerado se define como un empleado que posee más del 5% de la participación en una empresa en cualquier momento durante el año o el año anterior.
- Al examinar las contribuciones realizadas por las HCE, la prueba de cumplimiento del gobierno federal determina si todos los empleados reciben el mismo trato a través del plan 401 (k) de la empresa.
- La cantidad que una HCE puede contribuir a sus propios planes de jubilación depende del nivel de participación de las personas que no son HCE en el plan.
Comprensión de los empleados altamente compensados (HCE)
Los planes de jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), fueron implementados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para ofrecer beneficios iguales a todos los trabajadores. Inicialmente, todos los empleados podían contribuir tanto como quisieran, con una contribución total igualada por el empleador hasta $ 19,500 anuales para 2020 y 2021.
Las personas con altos ingresos podían contribuir mucho más que otros empleados y, por lo tanto, era probable que se beneficiaran más del plan libre de impuestos, que les permitía reducir considerablemente sus obligaciones tributarias. Al ver que no todos los empleados recibían los mismos beneficios de los planes de jubilación, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estableció reglas contra las personas con altos ingresos que contribuían por encima de cierto límite en función de la contribución promedio de los demás empleados.
Prueba de no discriminación
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que todos los planes 401 (k) se sometan a una prueba de no discriminación todos los años. La prueba separa a los empleados en dos grupos: empleados no altamente remunerados y empleados altamente remunerados (HCE). Al examinar las contribuciones realizadas por los HCE, la prueba de cumplimiento determina si todos los empleados reciben el mismo trato a través del plan 401 (k) de la empresa.
Las estipulaciones de no discriminación se establecen para que los planes de jubilación de los empleados no discriminen a favor de los empleados altamente remunerados. La definición de empleados altamente remunerados proporcionó al IRS una forma de regular los planes diferidos y garantizar que las empresas no solo establecieran planes de jubilación para beneficiar a sus ejecutivos.
El umbral del 5% se basa en el poder de voto o elvalor de las acciones de la empresa. El interés que posee un individuo también incluye el interés atribuido a sus familiares, como cónyuge, padres, hijos, nietos, pero no abuelos o hermanos. Un empleado con exactamente el 5% de participación en la empresa no se considera un empleado altamente remunerado, mientras que uno con una participación del 5,01% en la empresa tiene el estatus de HCE. Por ejemplo, un empleado con una participación del 3% en la empresa se considerará un HCE si su cónyuge posee un interés del 2,2% en la misma empresa (el interés total es del 5,2%).
Consideraciones Especiales
Si las contribuciones promedio de los HCE al plan son más de un 2% más altas que las contribuciones promedio de los no HCE, el plan no pasará la prueba de no discriminación. Además, las contribuciones de las HCE como grupo no pueden ser más de dos veces el porcentaje de las contribuciones de otros empleados.
La cantidad que una HCE puede contribuir a sus propios planes de jubilación depende del nivel de participación de las personas que no son HCE en el plan.
En términos más simples, cuando una empresa contribuye a un plan de beneficio definido o de contribución definida para sus empleados y esas contribuciones se basan en la compensación del empleado, el IRS requiere que la empresa minimice la discrepancia entre los beneficios de jubilación que reciben los trabajadores altamente compensados y los más bajos. empleados compensados.
Si el empleador no corrige la discriminación, el plan podría perder su condición de calificado para impuestos y todas las contribuciones tendrán que ser redistribuidas a los participantes del plan. El empleador también podría enfrentarse a graves consecuencias financieras y fiscales como resultado de la distribución de las contribuciones y los ingresos.
Una empresa puede corregir cualquier desequilibrio en sus planes de jubilación haciendo contribuciones adicionales para el grupo de empleados no altamente remunerados. Alternativamente, la empresa podría hacer distribuciones al grupo HCE, que tendrá que hacer retiros del plan y pagar impuestos sobre los retiros.