Exclusión de ingresos devengados en el extranjero
¿Qué es la exclusión por ingresos del trabajo en el extranjero?
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero tiene como objetivo evitar la doble imposición al excluir los ingresos gravados en otro país de los impuestos estadounidenses. El Sistema de Rentas Internas de EE. UU. (IRS) cobrará impuestos sobre sus ingresos obtenidos en todo el mundo. Sin embargo, si usted es un expatriado estadounidense, esto significa que debe pagar dos impuestos sobre estos ingresos. Los ingresos que recibe en el extranjero, ven el impuesto del país extranjero y pueden ser gravados nuevamente por el IRS.
Conclusiones clave
- La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero tiene como objetivo evitar la doble imposición al excluir los ingresos gravados en otro país de los impuestos estadounidenses.
- Para calificar para el crédito, debe ser un ciudadano estadounidense que sea residente de buena fe de un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo.
- Los extranjeros residentes que son ciudadanos o nacionales de un país con el que los EE. UU. Tienen un tratado de impuesto sobre la renta en vigor también pueden calificar.
Comprensión de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero
La exclusión de ingresos ganados en el extranjero es elegido en el formulario de impuestos del IRS 2555. Por otra parte, los contribuyentes que reclaman esta exclusión hacen aportaciones a planes de jubilación domésticos de cualquier tipo que se basan en estos ingresos o reclamar el crédito por impuestos extranjeros o la deducción de los impuestos pagados a una gobierno extranjero sobre estos ingresos.
Debe reunir requisitos específicos para reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero.
- Es ciudadano estadounidense o extranjero residente. Un extranjero residente es una persona extranjera y es un residente permanente sin ciudadanía del país en el que reside. Para entrar en esta clasificación en los Estados Unidos, una persona debe tener una tarjeta verde actual o haber tenido una durante el último año calendario.1
- Tiene una presencia calificada en un país extranjero. Calificar el estado de presencia se cumple mediante el cumplimiento de la Prueba de Bonafide Residente por ser residente en el país durante un año fiscal completo. También es posible cumplir con la prueba de presencia física por estar físicamente presente allí durante al menos 330 días dentro de 12 meses período consecutivo.6
- Tiene ingresos del trabajo en el extranjero. Tiene ingresos del trabajo en el extranjero si recibe un salario a través del empleo o una compensación a través del trabajo por cuenta propia por los servicios que realiza en un país extranjero. Los ingresos que recibe de pensiones, inversiones, pensión alimenticia o juegos de azar de fuentes extranjeras no son ingresos devengados en el extranjero.
Existe una cantidad máxima de exclusión legal más una cantidad de vivienda extranjera que limita la exclusión. Se prorratea si el número de días calificados en un país extranjero es inferior a un año fiscal completo.
El monto de la vivienda en el extranjero son los costos de vivienda que pagó con ingresos del trabajo en el extranjero que exceden el 16% del monto máximo de exclusión o base. Esta cantidad tiene un límite máximo del 30% del monto máximo de exclusión. El importe de la vivienda en el extranjero se toma como exclusión por parte de los empleados y como deducción por parte de los autónomos.8 Para el año fiscal 2020, el monto máximo de exclusión es $ 107,600, el monto base es $ 16,944 y el monto máximo es $ 31,770. Para el año fiscal 2021, el monto máximo de exclusión es $ 108,700.
Ejemplo de exclusión de ingresos devengados en el extranjero
Veamos cómo funciona la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. MP es un estadounidense que trabaja en Vietnam. Vivieron en Hanoi durante 345 días del año fiscal y estuvieron ausentes durante 10 días en un viaje a casa para el Día de Acción de Gracias. Ganaron un salario de $ 225,000 y pagaron $ 30,596 para alquilar un piso por un año. MP pagó $ 75,000 en impuestos sobre la renta vietnamitas y adeuda $ 81,000 en impuestos sobre la renta de Estados Unidos sobre estos ingresos. El resultado es que sus ingresos obtenidos en el extranjero se gravan dos veces.
Dado que MP es un ciudadano estadounidense que pagó impuestos extranjeros sobre los ingresos que obtuvo durante 335 días calificados en un país extranjero, puede optar por excluir los ingresos del trabajo en el extranjero de sus ingresos imponibles en los EE. UU.
La exclusión de MP en 2018 es de $ 111,000. ($ 105,900 monto máximo de exclusión + $ 15,040 monto de vivienda extranjera x 335/365 proporción de días calificados a días totales).
El monto de viviendas extranjeras de MP en 2018 es $ 15.040. ($ 30,596 en costos de vivienda – $ 16,944 monto base). Dado que $ 13,652 es menor que el monto del límite de $ 31,770, no es necesaria ninguna reducción adicional.
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero permite a MP excluir $ 111,000 de sus ingresos imponibles. Pero quedan incluidos 114.000 dólares, y dado que han pagado impuestos extranjeros de 37.000 dólares y todavía deben impuestos estadounidenses de 36.000 dólares, sigue siendo doble imposición.
MP debería tomar uncrédito fiscal extranjero no reembolsable de $ 37,000contra los $ 36,000 de impuestos estadounidenses que adeuda. Siempre que presenten oportunamente el Formulario 2555 para elegir la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y el Formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal extranjero, no deberán impuestos estadounidenses sobre los ingresos extranjeros.