Definición de crédito fiscal extranjero

¿Qué es el crédito fiscal extranjero?

El crédito fiscal extranjero es un crédito fiscal no reembolsable por impuestos sobre la renta pagados a un gobierno extranjero como resultado de retenciones de impuestos sobre la renta extranjeros. El crédito fiscal extranjero está disponible para cualquier persona que trabaje en un país extranjero o tenga ingresos de inversión de una fuente extranjera.

Comprensión del crédito fiscal extranjero

El crédito fiscal extranjero es una desgravación fiscal proporcionada por el gobierno para reducir la obligación fiscal de ciertos contribuyentes. Seaplicaun crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que se hacen todas las deducciones de sus ingresos imponibles, y reduce la factura fiscal total de un dólar individual a dólar. Si una persona debe $ 3,000 al gobierno y es elegible para un crédito fiscal de $ 1,100, solo tendrá que pagar $ 1,900 después de que se aplique el crédito. Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable generalmente resulta en un cheque de reembolso si el crédito fiscal es mayor que la factura de impuestos de la persona. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal de $ 3,400 a su factura de impuestos de $ 3,000 verá su factura reducida a cero y la parte restante del crédito, es decir, $ 400, se le reembolsará.

Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3,400 no fue reembolsable, la persona no le deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplique el crédito. Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables, uno de los cuales es el crédito fiscal extranjero.

El crédito fiscal extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos por inversiones extranjerasa un gobierno extranjero. Generalmente, solo los impuestos sobre la renta, las ganancias de guerra y el exceso de ganancias califican para el crédito. El crédito puede ser utilizado por individuos, patrimonios o fideicomisos para reducir su obligación de impuestos sobre la renta. Además, los contribuyentes pueden trasladar los montos no utilizados a años fiscales futuros, hasta diez años.

No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero pueden reclamarse como crédito contra el impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Un contribuyenteno eselegible para un crédito tributario extranjero si no pagó o acumuló el impuesto, el impuesto no se impuso al contribuyente, el impuesto no es una obligación tributaria extranjera legal y real, o el impuesto no se basa en los ingresos. Por lo tanto, un contribuyente estadounidense al que el gobierno del Reino Unido le imponga un impuesto a la propiedad legal y real no podrá reclamar este impuesto como un crédito fiscal extranjero porque no es un impuesto sobre la renta.

El crédito fiscal extranjero se reclama en el Formulario 1116, a menos que el contribuyente califique para la excepción de minimis, en cuyo caso, puede reclamar el crédito fiscal por el monto total de los impuestos extranjeros pagados directamente en el Formulario 1040. El crédito solo se puede reclamar sobre los ingresos que también están sujetos a impuestos internos. Por ejemplo, si parte de la renta extranjera del contribuyente está sujeta a impuestos y parte de la renta está exenta, entonces el contribuyente debe poder desglosar los impuestos pagados sobre la renta extranjera únicamente y solo reclamar el crédito por los impuestos pagados sobre esa renta extranjera..

Si bien una parte o la totalidad de los ingresos del trabajo en el extranjero pueden excluirse del impuesto sobre la renta federal, un contribuyente no puede reclamar tanto el ingreso del trabajo en el extranjero como las exclusiones de crédito fiscal extranjero sobre los mismos ingresos. Si el contribuyente opta por excluir los ingresos del trabajo en el extranjero o los costos de vivienda en el extranjero, no puede tomar un crédito fiscal extranjero por los impuestos sobre los ingresos que puede excluir. Si toman el crédito, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede considerar revocadas una o ambas opciones.