Ganancia diferida en la venta de vivienda
¿Qué es una ganancia diferida en la venta de una vivienda?
La ganancia diferida en la venta de una vivienda, derogada en 1997, era una ley fiscal que permitía a los propietarios diferir el reconocimiento de las ganancias de capital por la venta de una residencia principal. Los ingresos de la venta debían utilizarse en un plazo de dos años para comprar una nueva residencia principal de igual o mayor valor. El aplazamiento de impuestos se denominó «reinversión» y la ley de impuestos sobre la ganancia diferida en la venta de viviendas se denominó «regla de reinversión».
La ganancia diferida en la venta de una vivienda se reemplazó por la regla de exclusión de la ganancia por la venta de una vivienda.
Comprensión de la ganancia diferida en la venta de una vivienda
La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 derogó la regla de reinversión. Al mismo tiempo, también abolió la exención de venta de vivienda para mayores de 55 años que permitía una exclusión de ganancia de capital única en la vida de $ 125,000 en la venta de una residencia principal por contribuyentes de 55 años o más.
La regla de Exclusión de Ganancia por Venta de Vivienda reemplazó la regla de reinversión y la exención de venta de vivienda para mayores de 55 años. La nueva ley, en ese momento, continúa permitiendo a los propietarios casadosexcluir permanentemente de impuestos hasta $ 500,000 de ganancias de capital por la venta de sus residencias principales. Los propietarios de viviendas solteros pueden excluir permanentemente hasta $ 250,000. Como resultado, se modificó el tratamiento del impuesto sobre las ganancias en la venta o permuta de una residencia principal.
Ganancia diferida en la venta de reemplazo de vivienda
La derogación de la regla de reinversión y su reemplazo por la regla de exclusión de ganancias de venta de viviendas simplificó y amplió el beneficio fiscal. A diferencia de la antigua regla de reinversión, la regla de exclusión de ganancias por venta de viviendas no obliga a los contribuyentes a comprar una residencia de reemplazo más cara dentro de un período prescrito. No obliga a los contribuyentes propietarios que utilizaron la vivienda para fines comerciales o de alquiler a dividir la base entre la parte utilizada como residencia principal y la parte utilizada para fines comerciales o de alquiler. Hace más que simplemente diferir el reconocimiento de la ganancia con una renovación oportuna. Elimina permanentemente el impuesto sobre las ganancias obtenidas hasta $ 500,000 para contribuyentes casados y $ 250,000 para solteros.
Hay una ocasión en la que la regla de ganancia diferida en la venta de vivienda proporcionaría un mejor resultado fiscal que la regla de exclusión de ganancia de venta de vivienda. Esa ocasión es cuando los contribuyentes venden su residencia principal con una ganancia que excede el monto de exención aplicable. La regla de reinversión habría permitido a los contribuyentes diferir el reconocimiento de las ganancias transfiriendo las ganancias a la compra de una vivienda más cara en un plazo de dos años. La Exclusión de ganancia de venta de viviendas no puede ofrecer esa característica. Puede eliminar permanentemente el impuesto sobre el monto de la exclusión y nada más. Bajo la regla de Exclusión de Ganancias por Venta de Viviendas, los contribuyentes son responsables del impuesto sobre la renta sobre las ganancias en exceso en el año de la venta.
La regla de Exclusión de Ganancias por Venta de Viviendas actualiza y mejora significativamente la exclusión previa de ganancias de capital de $ 125,000 una vez en la vida para los contribuyentes de 55 años o más. Le da a cada persona casada su exención. Permite que la exclusión se utilice repetidamente. A uno de los cónyuges no se le niega el beneficio de exclusión debido a la elección del otro cónyuge de excluir las ganancias por la venta de una residencia anterior.
Los montos de exclusión se duplican para los contribuyentes solteros y se cuadriplican para los contribuyentes casados. Además, los beneficios ya no están reservados para los contribuyentes de 55 años o más. La exclusión ahora está disponible para contribuyentes de todas las edades.