Cuenta de custodia
¿Qué es una cuenta de custodia?
El término cuenta de custodia generalmente se refiere a una cuenta de ahorros en una institución financiera, compañía de fondos mutuos o firma de corretaje que un adulto controla para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, según las leyes del estado de residencia). ). La aprobación del custodio es obligatoria para que la cuenta realice transacciones, como comprar o vender valores.
En un sentido más amplio, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciariamente responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación basada en el empleador manejada para empleados elegibles por un administrador del plan. Un fiduciario está obligado ética y legalmente a actuar en el mejor nombre de los intereses de otra persona.
Cada estado tiene regulaciones específicas que gobiernan la mayoría de edad y el nombramiento de los custodios y custodios alternos.
Este artículo se centra en las cuentas de custodia para menores.
Dos tipos de cuentas de custodia
Las cuentas de custodia vienen en dos variedades básicas: las cuentas Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) y las cuentas más antiguas de Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Su principal distinción radica en el tipo de activos que puede aportarles.
Las cuentas UTMA pueden contener prácticamente cualquier tipo de activo, incluidos bienes raíces, propiedad intelectual y obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros de efectivo, valores — acciones, bonos o fondos mutuos — anualidades y pólizas de seguro. Todos los estados de EE. UU. Permiten cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur no permite cuentas UTMA.
Tanto UTMA como la versión anterior de UGMA tienen cuentas de custodia configuradas a nombre del menor, con un custodio designado, generalmente el padre o tutor del niño. Las inversiones iniciales, los saldos mínimos de las cuentas y las tasas de interés varían según la empresa que alberga la cuenta.
Funcionamiento de una cuenta de custodia
Una vez establecida, una cuenta de custodia funciona como cualquier otra cuenta en un banco o corretaje. El custodio, un administrador designado o asesor de inversiones, decide cómo invertir el dinero. El administrador de cuentas, u otras entidades, pueden seguir contribuyendo al fondo.
Como se señaló anteriormente, las cuentas de custodia pueden invertir en una variedad de activos. Sin embargo, la institución financiera probablemente no permitirá que el administrador use la cuenta para operar con margen o comprar futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.
Una vez que el menor alcanza la mayoría de edad legal en su estado, el control de la cuenta se transfiere oficialmente del custodio al beneficiario designado, momento en el que reclaman el control total y el uso de los fondos. Si el menor muere antes de alcanzar la mayoría de edad, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del menor.
Conclusiones clave
- Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorros creada y administrada por un adulto para un menor.
- Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad sin límites de ingresos o contribuciones, o multas por retiro.
- Las cuentas de custodia no requieren distribuciones en ningún momento.
- Los obsequios a una cuenta de custodia son irrevocables.
- Las tenencias de la cuenta pasan irrevocablemente al control del menor cuando alcanza la mayoría de edad, dependiendo de su estado de residencia.
Ventajas de las cuentas de custodia
Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad. No hay límites de ingresos o contribuciones, y no hay requisitos para realizar distribuciones regulares en ningún momento. Además, no hay penalizaciones por retiro.
Si bien todos los fondos retirados están restringidos para ser utilizados «en beneficio del menor», este requisito es vago y no se limita a los costos educativos, como ocurre con los planes de ahorro para la universidad. El custodio puede usar los fondos para todo, desde proporcionar un lugar para vivir o pagar la ropa, siempre que el beneficiario reciba un beneficio.
Una cuenta de custodia es mucho más simple y menos costosa de establecer que un fondo fiduciario. El objetivo de las regulaciones UGMA y UTMA era permitir que los adultos transfirieran activos a menores sin la necesidad de establecer un fideicomiso especial para permitir dicha propiedad.
Ventajas fiscales
Si bien no tienen impuestos diferidos, al igual que las IRA, las cuentas de custodia tienen algunas ventajas fiscales. El IRS considera que el hijo menor de edad es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias en ella se gravan a la tasa impositiva del hijo. A todo niño menor de 19 años (24 para estudiantes de tiempo completo) que presente como parte de la declaración de impuestos de sus padres se le permite una cierta cantidad de “ingresos no derivados del trabajo” a una tasa impositiva reducida.
A partir de 2019, los primeros $ 1,050 de ingresos no derivados del trabajo están libres de impuestos, y los siguientes $ 1,050 se gravan al nivel del niño del 10%. Los ingresos no derivados del trabajo de más de $ 2,100 se gravarán a la tasa de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado de residencia, puede presentar su propia declaración de impuestos. A esta edad, todas las ganancias de la cuenta estarán sujetas a la categoría impositiva del beneficiario a la edad de presentación.
Además, una persona puede contribuir hasta $ 15,000 ($ 30,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta) a una cuenta en 2019 sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.
Pros
- Fácil de establecer y administrar
- Libre de límites de ingresos, contribuciones o retiros
- Puede invertir en una variedad de activos.
Contras
- Menos ventajas fiscales que otras cuentas
- Puede perjudicar las perspectivas de ayuda económica del niño
- Pasar irrevocablemente al hijo por mayoría
Desventajas de las cuentas de custodia
La propiedad de un menor de la cuenta de custodia puede ser un arma de doble filo. Dado que las propiedades cuentan como activos, pueden reducir la elegibilidad de ayuda financiera de un niño cuando solicite la universidad. También podría reducir su capacidad para acceder a otras formas de ayuda gubernamental o comunitaria.
Cualquier depósito o obsequio realizado en la cuenta es irrevocable, lo que significa que no se puede cambiar ni revertir. Todas las tenencias de la cuenta pasan, irrevocablemente, al menor de edad que alcanza la mayoría de edad. En contraste, muchos planes de ahorro para la universidad, como una cuenta 529, permiten a los padres retener el control de los fondos.
Las cuentas de custodia no están tan protegidas de impuestos como otras cuentas. Para mitigar una mordedura de impuestos, un custodio puede transferir fondos a un plan 529 elegible. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión que no sea en efectivo en la cuenta de custodia.
Además, el beneficiario de la cuenta de custodia no se puede modificar, mientras que el beneficiario de un plan universitario 529 puede cambiar con algunas limitaciones. Se establece una cuenta de custodia a nombre del menor. Dado que la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar y no se pueden revertir los obsequios o contribuciones hechos a la cuenta.
Ejemplo de una cuenta de custodia
La mayoría de las corredurías, tanto digitales como físicas, ofrecen cuentas de custodia. Los términos de las cuentas de custodia suelen ser paralelos a los de sus cuentas regulares sin ventajas fiscales para personas físicas.
Por ejemplo, una cuenta de custodia UGMA / UTMA de Merrill Edge, la plataforma de corredor digital de Merrill Lynch, se puede configurar en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorros en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay tarifas de cuenta anuales ni montos mínimos de inversión. Los titulares de cuentas pagan una tarifa fija de $ 6,95 por día por las operaciones de acciones y ETF, las operaciones de fondos mutuos cuestan $ 19,95 por transacción o pueden tener un precio de acuerdo con la tasa especificada en el prospecto del fondo. Sin embargo, algunos fondos mutuos están exentos de carga o fondos sin cargo / sin tarifa de transacción.