Seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)

¿Qué es el seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)?

El seguro de vida de propiedad de la empresa (COLI) es una póliza de seguro de vida que paga un beneficio a la empresa si muere un empleado asegurado.

Comprensión del seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)

El seguro de vida de propiedad de la empresa (COLI), también conocido como seguro de vida de propiedad de la empresa, es una póliza contratada por uno o más empleados críticos. La empresa paga las primas del seguro y recibe el beneficio por fallecimiento si muere un empleado cubierto.

Las pólizas COLI son una forma de que una empresa minimice su carga tributaria, aumente los ingresos netos después de impuestos, financie los beneficios de los empleados y ayude a cubrir los gastos asociados con el reemplazo de un empleado asegurado tras la muerte de ese empleado.1 Las pólizas COLI generalmente continúan cubriendo a los empleados hasta el año después de que dejan la empresa.

Requisitos del seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)

Debido a que algunas empresas utilizaron las políticas de COLI para aprovechar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ahora exige que cumplan con ciertas condiciones para recibir un beneficio por fallecimiento libre de impuestos. Por ejemplo, la empresa solo puede comprar pólizas COLI para el 35% superior de los empleados, clasificados de acuerdo con su compensación. Además, debe notificar al empleado por escrito los términos de la póliza y obtener su consentimiento por escrito antes de comprar.

Historia de los seguros de vida propiedad de la empresa

COLI apareció por primera vez como una forma para que las empresas se aseguraran contra la muerte de un empleado clave, como un ejecutivo de alto nivel. Sin embargo, las lagunas fiscaleshicieron que el COLI fuera muy atractivo para muchas empresas. Las empresas que intentaban explotar esas lagunas comenzaron a comprar pólizas para los empleados de menor rango sin avisarles y continuaron pagando primas incluso después de que dejaron la empresa.

La práctica alcanzó su punto máximo en la década de 1980 cuando la regulación decreciente llevó a algunas empresas a asegurar a la mayoría de sus empleados, pedir prestado contra el valor en efectivo de las pólizas y deducir los intereses de los préstamos.

A finales de los 80 y 90, el Congreso respondió aprobando leyes que requieren el consentimiento de los empleados y un «interés asegurable» por parte de la empresa. Esto significaba que las empresas tenían que demostrar el potencial de pérdida debido a la muerte de un empleado para justificar la compra de una póliza COLI. Al mismo tiempo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) redujo la capacidad de una empresa para deducir los pagos de intereses cuando solicita préstamos contra las pólizas. Las empresas a menudo afirman que gastaron los pagos en beneficios a los empleados; sin embargo, no había ningún requisito para hacerlo. Las empresas ni siquiera necesitaron revelar cómo gastaron el dinero.

En la primera década de la década de 2000, las grandes corporaciones pagaron millones de dólares para resolver demandas de familiares de empleados fallecidos que argumentaban que la práctica era ilegal. Posteriormente, el Congreso aprobó la Provisión de Mejores Prácticas de COLI, como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006, que introdujo condiciones para los beneficios libres de impuestos. En consecuencia, si bien las pólizas COLI aún ofrecen ventajas financieras a los empleadores, están sujetas a una mayor regulación.