Cláusula del beneficiario
¿Qué es una cláusula de beneficiario?
Una cláusula de beneficiario es una disposición en una póliza de seguro de vida u otro vehículo de inversión como una anualidad o una cuenta de jubilación individual (por ejemplo, una IRA), que permite al titular de la póliza nombrar a las personas como beneficiarios primarios y secundarios.
Conclusiones clave
- La cláusula del beneficiario en un producto o contrato financiero designa quién recibirá los activos asociados adjuntos a ese producto o vehículo tras su muerte.
- Los beneficiarios nombrados son aquellas personas o entidades que un benefactor nombra en un fideicomiso, póliza de seguro de vida o plan de jubilación.
- Muchas de estas cláusulas permiten la designación de un beneficiario secundario o terciario en caso de que el propietario sobreviva a los nombrados primero.
Comprensión de las cláusulas de beneficiarios
Una cláusula de beneficiario define a las personas que se beneficiarán de los fondos u otros beneficios del titular de la póliza o benefactor. El titular de la póliza puede cambiar los beneficiarios nombrados en cualquier momento siguiendo las especificaciones definidas en la póliza. El término beneficiario se refiere a la especificación del destinatario de los fondos u otros beneficios según se especifica en una póliza o fideicomiso.
Por lo general, cualquier persona o entidad puede ser nombrada beneficiaria de un fideicomiso, testamento o póliza de seguro de vida. La persona que distribuye los fondos, o el benefactor, puede establecer estipulaciones sobre el desembolso de los fondos, como que el beneficiario alcance cierta edad o esté casado. También puede haber consecuencias fiscales para el beneficiario. Por ejemplo, si bien el principal de la mayoría de las pólizas de seguro de vida no está sujeto a impuestos, los intereses devengados pueden estar sujetos a impuestos.
Beneficiarios de cuentas de jubilación calificadas
Los planes de jubilación calificados, como un 401 (k) o IRA, dan la capacidad al titular de la cuenta de designar un beneficiario. Tras el fallecimiento del titular del plan calificado, el cónyuge beneficiario puede transferir las ganancias a su propia IRA. Si el beneficiario no es el cónyuge, existen tres opciones diferentes de distribución.
La primera es tomar una distribución de suma global, que hace que la cantidad total esté sujeta a impuestos al nivel de ingresos ordinario del beneficiario. El segundo es establecer una IRA heredada y retirar una cantidad anual basada en la esperanza de vida del beneficiario, también conocida como «IRA extendida». La tercera opción es retirar los fondos en cualquier momento dentro de los cinco años posteriores a la fecha de fallecimiento del titular original de la cuenta.
La opción de ampliación ya no está disponible para una herencia recibida en 2020 debido a la aprobación de laLey de Configuración de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) de 2019 y, por lo tanto, solo las opciones de regla de suma global y de cinco años están disponibles en el futuro.. La Ley SECURE estipula que un beneficiario de una cuenta de jubilación debe tomar todas las distribuciones dentro de los 10 años.
Beneficiarios de las pólizas de seguro de vida
Las pólizas de seguro de vida requieren la designación de beneficiarios. Estos pueden designarse como primarios, secundarios o terciarios en caso de que los beneficiarios principales y / o secundarios nombrados hayan fallecido antes de la muerte del asegurado. El beneficiario puede ser un individuo, una organización (por ejemplo, una organización benéfica) o un fideicomiso.
Los ingresos del seguro de vida se consideran libres de impuestos para el beneficiario y no se declaran como ingresos brutos. Sin embargo, cualquier interés recibido o devengado se considera imponible y se informa como cualquier otro interés recibido.
Beneficiarios de anualidades no calificadas
Las anualidades no calificadas se consideranvehículos de inversión con impuestos diferidos que permiten a los propietarios designar un beneficiario. Tras la muerte del propietario, el beneficiario puede ser responsable de cualquier impuesto sobre el beneficio por fallecimiento. A diferencia del seguro de vida, los beneficios por muerte de anualidades se gravan como ingresos ordinarios sobre cualquier ganancia que supere el monto de la inversión original.
Por ejemplo, si el titular de la cuenta original compró una anualidad por $ 100,000 y luego falleció cuando el valor valía $ 150,000, la ganancia de $ 50,000 se grava como ingreso ordinario para el beneficiario.