Renuncia a los activos heredados del plan

Tabla de contenido
Expandir

  • Por qué renunciar a los activos heredados
  • Impacto de la ley SECURE en las IRA heredadas
  • Descargos de responsabilidad calificados
  • Conclusión: documentación

Por improbable que parezca, algunos beneficiarios prefieren no recibir activos heredados y las razones pueden variar. A menudo, el beneficiario preferiría que los activos fueran entregados a otra persona. Otras veces, el beneficiario original no quiere pagar impuestos sobre los activos. Si se hace correctamente y lo permite la ley estatal, la razón puede ser proteger los activos renunciados de la incautación durante los procedimientos de quiebra.

Si está considerando renunciar a una  cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación heredado, debe comprender el efecto de su descargo de responsabilidad y el procedimiento que debe seguir para asegurarse de que su  descargo de responsabilidad cumpla  con los requisitos de las leyes federales y estatales.

Conclusiones clave

  • Si un beneficiario renuncia adecuadamente a los activos de jubilación heredados, su condición de beneficiario se anula por completo.
  • La renuncia a los activos heredados a menudo se realiza para evitar impuestos, pero también para que otras personas puedan recibir los activos.
  • El beneficiario que renuncia al activo no puede asignar al beneficiario sucesor;pasa al beneficiario contingente asignado por el propietario original.
  • Una exención de responsabilidad que no cumpla con los requisitos básicos de la ley federal y estatal podría tener consecuencias adversas para la persona que renuncia a los activos, así como para los beneficiarios posteriores.

Razones para renunciar a los activos heredados

Si un beneficiario renuncia adecuadamente a los activos de jubilación heredados, su condición de beneficiario se anula por completo; es como si nunca hubiera sido el  impuestos federales o  patrimoniales  sobre los activos. En cambio, el beneficiario sucesor será responsable de pagar los impuestos adeudados sobre el monto. Un beneficiario sin necesidad de los fondos heredados puede preferir pasar la herencia a otro miembro de la familia en un tramo impositivo más bajo.

Renunciar a los activos heredados no es solo para evitar impuestos. En algunos casos, los beneficiarios  renuncian a los  activos para que otras personas determinadas los reciban. El beneficiario renuncia a los activos;sin embargo, debe ser consciente del efecto del descargo de responsabilidad, especialmente si la intención es que una persona específica se convierta en el beneficiario sucesor. El beneficiario que renuncia al activo no puede designar quién es el siguiente en la fila para recibir el activo. Luego pasaría al beneficiario contingente designado en los documentos del plan por el propietario original.

Por ejemplo, suponga que John designa a su hijo, Tim, como el único beneficiario de los activos en su plan de jubilación. John muere unos años después. Tim puede heredar el dinero, pero si lo hace, ya no será elegible para recibir ayuda para estudiantes en la universidad. Tim decide renunciar a los activos. Tim renuncia debidamente a los activos y ahora se le trata como si nunca hubiera sido el beneficiario designado.

Es importante señalar que si John designaba un  beneficiario contingente, ese individuo (o entidad) se convertiría en el beneficiario sucesor.

Ley SECURE: Impacto en los activos de jubilación heredados

2019 y anteriores

Antes de la Ley SECURE, aprobada en diciembre de 2019, los beneficiarios de las cuentas IRA tenían la capacidad de » requerían distribuciones mínimas (RMD)  que debían tomarse cada año, según la esperanza de vida de la persona que heredó la IRA.

Este método fue especialmente beneficioso para los beneficiarios más jóvenes que tenían una esperanza de vida restante larga, ya que podían «estirar» el tiempo que tenían para aceptar las distribuciones de IRA mientras permitían que el resto creciera libre de impuestos. Esta podría haber sido una razón para pasar una herencia a un beneficiario más joven en el pasado.

2020 y posteriores

La Ley SECURE ha modificado considerablemente las reglas sobre los planes de jubilación heredados, para cualquier propietario de un plan que fallezca el 1 de enero de 2020 o más tarde. Según la nueva legislación, los beneficiarios se clasifican en una de tres categorías diferentes: beneficiarios designados elegibles (EDB), beneficiarios designados (DB) y aquellos que no se consideran beneficiarios designados.

Los beneficiarios designados elegibles (EDB) son cualquier persona designada por el propietario de la IRA que sea:

  1. Una esposa
  2. Hijos menores de edad)
  3. Un individuo con enfermedad crónica
  4. Un individuo discapacitado
  5. Alguien que no sea más de 10 años menor que el propietario de la cuenta IRA

Las entidades que no son personas como fideicomisos, organizaciones benéficas y patrimonios se encuentran en la tercera categoría, no clasificadas como beneficiarios designados. La mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges, por lo tanto, caerán en la segunda categoría de beneficiarios designados, que incluye a la mayoría de los hijos adultos.

Regla de los 10 años

Las personas en la categoría DB deben retirar todos los fondos IRA heredados dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. Además, los beneficiarios de segunda generación que hereden en 2020 o más tarde ya no pueden «estirar» sus distribuciones, incluso si el propietario original de la IRA falleció antes de 2020. En su lugar, estarán sujetos a las reglas de pago de diez años. Por lo tanto, si un beneficiario en la segunda o tercera clasificación descrita anteriormente debe recibir una herencia, puede tener más sentido financiero renunciar al activo si el beneficiario contingente está en la categoría de BED.

Por ejemplo, suponga nuevamente que John designó a su hijo adulto, Tim, como su beneficiario de la jubilación. John fallece en febrero de 2020. La esposa de John (y la madre de Tim), Sarah, todavía está viva, y ella es la beneficiaria contingente que figura en los documentos del plan de John. Aunque Tim recibirá la herencia, tendría que retirar los fondos durante los siguientes 10 años.

Después de hablar con un abogado, decide renunciar a la herencia para que los fondos puedan ir a su madre. Luego, Sarah puede retirar los fondos de la cuenta durante un período de tiempo más largo utilizando el método de esperanza de vida. Esto también sería beneficioso si estuviera en una categoría impositiva más baja que Tim. Por ejemplo, si Tim estuviera en sus mejores años de ingresos, mientras que Sarah ya se había jubilado.

Descargos de responsabilidad calificados

Un beneficiario también puede optar por renunciar a solo un porcentaje de los activos heredados. Esto es aceptable si el descargo de responsabilidad cumple con ciertos requisitos, en cuyo caso el activo se tratará como si nunca fuera propiedad del beneficiario original.

Un descargo de responsabilidad que no cumpla con los requisitos básicos bajo la ley federal y estatal podría tener consecuencias adversas para la persona que renuncia a los activos y cualquier individuo que sea beneficiario como resultado del descargo de responsabilidad. Si se hace de manera incorrecta, el activo puede considerarse un «regalo» según la ley tributaria del beneficiario original al beneficiario sucesor.

Los siguientes son los requisitos que deben cumplirse para que se califique una exención de responsabilidad:

  • El beneficiario no debe haber aceptado ninguno de los activos heredados antes del descargo de responsabilidad.
  • El beneficiario debe proporcionar una negativa irrevocable e incondicional (incondicional) para aceptar los activos.
    • La denegación debe hacerse por escrito. Los activos deben pasar al beneficiario sucesor sin ninguna instrucción por parte de la persona que realiza la exención de responsabilidad. El documento debe presentarse al custodio de la cuenta de jubilación en el último de los siguientes momentos: Nueve meses después de la muerte del titular de la cuenta de jubilación.
    • Nueve meses después de que el beneficiario cumpla 21 años si es menor de edad cuando fallece el titular de la cuenta de jubilación.5


Algunos estados requieren que el descargo de responsabilidad incluya una declaración particular que diga que la persona que renuncia a los activos no está sujeta a ningún procedimiento de quiebra.

Un descargo de responsabilidad puede ser legal según la ley federal, pero no válido según la ley estatal. Cualquier persona que renuncie a activos debe buscar asesoramiento fiscal y legal sobre las leyes de su estado de residencia.

Conclusión: documentación

No existe un formulario o documento especial que una persona deba completar para renunciar a los activos heredados. Una carta suele ser suficiente, siempre que cumpla con los requisitos anteriores. Para asegurarse de que el custodio o fideicomisario de la cuenta de jubilación cumpla con cualquier solicitud especial, una persona que renuncia a los activos heredados debe consultar con el custodio o fideicomisario sobre cómo se deben manejar estas solicitudes.

Hable con su profesional de impuestos para averiguar bajo qué circunstancias podrían surgir consecuencias fiscales al renunciar a los activos heredados. Estos pueden aplicarse a usted o pueden aplicarse al beneficiario sucesor. Algunas exenciones de responsabilidad pueden requerir la aprobación de un tribunal si, por ejemplo, la persona que renuncia a los activos está mentalmente incapacitada o es menor de edad.

Los beneficiarios que estén considerando renunciar a los activos deben buscar asesoramiento legal para asegurarse de que sus renuncias cumplan con los requisitos federales y estatales.