Beneficiario del fideicomiso

¿Qué es un beneficiario de un fideicomiso?

Un beneficiario de un fideicomiso es el individuo o grupo de individuos para quienes  se crea un fideicomiso. El creador o otorgante del fideicomiso designa a los beneficiarios y un fideicomisario, quien tiene el deber fiduciario de administrar los activos del fideicomiso en el mejor interés de los beneficiarios, como se describe en el contrato de fideicomiso.

Además de transferir riqueza a beneficiarios como los niños, las personas también establecen fideicomisos para asegurar ciertas protecciones de impuestos sobre donaciones y sucesiones.

Cómo funciona un beneficiario de un fideicomiso

Los beneficiarios de la confianza generalmente se dividen en dos categorías.

En última instancia, un tipo de beneficiario tiene derecho a asumir la propiedad y el control del capital fiduciario y los ingresos que genera, según se describe en el contrato de fideicomiso. Por ejemplo, un padre puede establecer un fideicomiso para un niño que le da al beneficiario el control de sus activos cuando el niño alcanza la edad de madurez o al fallecer. Este arreglo es común con los fideicomisos revocables, que distribuyen activos a los beneficiarios tras la muerte del otorgante. La identidad de los beneficiarios depende del otorgante, quien puede cambiar de beneficiario o rescindir el fideicomiso durante su vida.

Los beneficiarios de un fideicomiso irrevocable generalmente no se pueden cambiar y los términos del fideicomiso generalmente no se pueden modificar sin el permiso de los beneficiarios. Sin embargo, el otorgante aún decide cómo se distribuirán el capital del fideicomiso y los ingresos a los beneficiarios. Por ejemplo, una persona puede abrir una cuenta fiduciaria para financiar los gastos educativos de un niño. El otorgante puede designar al fideicomisario para que distribuya los fondos para cumplir con este objetivo sin darle al niño el control total sobre cómo se gastan los ingresos del fideicomiso.

Derechos de los beneficiarios del fideicomiso

En última instancia, la ley estatal rige los derechos que tienen los beneficiarios sobre los diferentes fideicomisos, pero generalmente tienen un poder general para monitorear la actividad del fideicomisario y del fideicomiso. Los fideicomisarios generalmente envían informes de fideicomiso anuales a los beneficiarios que describen las ganancias, pérdidas y gastos del activo del fideicomiso, como las comisiones pagadas. Sin embargo, si un fideicomisario no envía al menos un informe anual, los beneficiarios pueden solicitar al tribunal una contabilidad de las inversiones del fideicomiso.

Si los beneficiarios sospechan que el fiduciario ha incumplido su deber fiduciario de administrar prudentemente los activos del fideicomiso con la debida diligencia, los beneficiarios pueden emprender acciones legales para reemplazar o demandar al fiduciario. Estas acciones generalmente se manejan mediante la presentación de una petición ante el tribunal de sucesiones local. En algunos casos, el fiduciario puede ser considerado responsable de la pérdida del capital del fideicomiso y de los ingresos no realizados debido a una mala conducta. Tales violaciones pueden incluir sobornos, decisiones de inversión extremadamente malas y ganancias a expensas del fideicomiso.

Si todos los beneficiarios son «adultos en su sano juicio» y aceptan rescindir un fideicomiso, pueden emprender acciones legales para hacerlo. En la mayoría de los casos, el tribunal tendría que dictaminar que los objetivos del otorgante para crear el fideicomiso se han cumplido o que no pueden lograrse razonablemente antes de que se pueda rescindir el fideicomiso.