Reservas de balance
¿Qué son las reservas de balance?
Las reservas del balance, también conocidas como reservas de reclamaciones, son asientos contables que muestran el dinero reservado para pagar obligaciones futuras. Las reservas del balance aparecen como pasivos en el balance de una empresa, uno de los tres estados financieros principales. Las reservas de balance son particularmente relevantes en la industria de seguros porque las empresas deben tener fondos suficientes para pagar cualquier reclamo presentado por los clientes. Existen estándares establecidos para la creación de reservas de balance según el estado donde se encuentra la empresa.
Conclusiones clave:
- Las reservas del balance son pasivos que aparecen en el balance.
- Las reservas son fondos reservados para pagar obligaciones futuras.
- Las reservas de balance de las compañías de seguros están reguladas de manera que estas compañías tengan reservas suficientes para pagar las reclamaciones de los clientes.
- Las compañías de seguros a menudo establecen reservas de balance que igualan el valor de las reclamaciones presentadas pero aún no pagadas.
Comprensión de las reservas del balance
Las reservas del balance se registran como pasivos en el balance y representan fondos que se reservan para pagar obligaciones futuras. Para las compañías de seguros, las reservas del balance general representan la cantidad de dinero que las compañías de seguros reservan para futuras reclamaciones de seguros o reclamaciones que se han presentado pero que aún no se han informado a la compañía de seguros o no se han liquidado. Los niveles de reservas del balance a mantener están regulados por ley. Las reservas de balance también se conocen como reservas de reclamaciones.
Las reservas de balance son exigidas por ley a las compañías de seguros para garantizar que una compañía de seguros pueda pagar cualquier reclamo, pérdida o beneficio prometido a los reclamantes.
Tipos de reservas de seguros
Las aseguradoras de propiedad y accidentes (P&C) tienen tres tipos de reservas:
- Primas no devengadas reservas, el saldo de la prima que aún no ha sido «ganado» durante el período de la póliza.
- Pérdidas y reservas de ajuste de pérdidas u obligaciones en las que se haya incurrido a partir de reclamaciones presentadas o que pronto se presentarán
- Reservas incurridas pero no reportadas ( IBNR ), que se reservan para reclamos difíciles de estimar, como compensación de trabajadores y responsabilidades por productos.
Ejemplo de reservas de balance
Como ejemplo de las reservas del balance de una empresa que no pertenece a la compañía de seguros, la empresa XYZ debe retirar uno de sus productos y emitir reembolsos a los clientes. Se espera que las reclamaciones de reembolso de los clientes lleguen a un ritmo constante durante los próximos seis meses. Para cubrir los reembolsos, la compañía reserva una reserva de balance de $ 15,000. A medida que llegan las solicitudes de los clientes y se reembolsan los montos, la Compañía XYZ reduce la reserva de $ 15,000 en el balance en consecuencia.
Las compañías de seguros a menudo establecen reservas de balance que igualan el valor de las reclamaciones que se han presentado pero que aún no se han distribuido.
Reservas y rentabilidad del balance
La política de reservas de una aseguradora puede afectar significativamente sus ganancias. La reserva excesiva puede resultar en un costo de oportunidad para la aseguradora, ya que hay menos fondos disponibles para inversiones. Por el contrario, las reservas insuficientes pueden impulsar la rentabilidad a medida que se liberan más fondos para invertir. Los reguladores, sin embargo, vigilan de cerca las pólizas de reserva de las compañías de seguros para asegurarse de que se reserven las reservas adecuadas en el balance.