Recuperación de deudas incobrables
¿Qué es la recuperación de deudas incobrables?
La recuperación de deudas incobrables es un pago recibido por una deuda que se canceló y se consideró incobrable. La cuenta por cobrar puede venir en forma de préstamo, línea de crédito o cualquier otra cuenta por cobrar.
Debido a que generalmente genera una pérdida cuando se cancela, la recuperación de deudas incobrables generalmente produce ingresos. En contabilidad, la recuperación de deudas incobrables acredita la provisión para deudas incobrables o categorías de reserva de deudas incobrables y reduce la categoría de cuentas por cobrar en los libros.
Conclusiones clave
- La recuperación de deudas incobrables es un pago recibido por una deuda que se canceló y se consideró incobrable.
- La totalidad o parte de la deuda incobrable se puede realizar en forma de pago de un fideicomisario de la quiebra o cuando el banco vende una garantía.
- Las deudas incobrables deben informarse al IRS como una pérdida. La recuperación de deudas incobrables debe reclamarse como parte de sus ingresos brutos.
- En muchos casos, las deudas incobrables pueden cancelarse a efectos fiscales.
Comprensión de la recuperación de deudas incobrables
Muchas deudas incobrables son difíciles de cobrar y, a menudo, se cancelan. En la mayoría de los casos, una empresa ha tomado muchas medidas antes de considerarla una deuda incobrable, incluidos cobros internos y de terceros o incluso acciones legales. Los esfuerzos de cobro aún pueden tener lugar después de que se cancele la deuda.
El pago aún se puede realizar después de que se cancele la deuda, lo que la convierte en una recuperación de deuda incobrable. El pago puede venir como pago parcial de un fideicomisario de la quiebra o porque el deudor ha decidido aceptar un acuerdo para liquidar la deuda por un monto menor.
La deuda incobrable también puede recuperarse si se vende una garantía. Por ejemplo, un prestamista puede recuperar un automóvil y venderlo para pagar el préstamo pendiente. Un banco también puede recibir capital a cambio de cancelar un préstamo que luego podría resultar en la recuperación del préstamo y, quizás, en una ganancia adicional.
Es posible que se agreguen a la deuda honorarios adicionales como cargos de alguacil y honorarios de abogados.
Las deudas incobrables son inevitables, ya que las empresas siempre tendrán clientes que no cumplirán con sus obligaciones financieras. Es por eso que existe una gran demanda de compañías de recuperación de deudas incobrables o agencias de cobranza (de terceros).
Informar las recuperaciones de deudas incobrables al IRS
Cualquier acción tomada con la deuda incobrable debe anotarse en los libros de la empresa. Cuando la deuda se cancela, debe contabilizarse como una pérdida. Si se recupera, la empresa debe revertir la pérdida.
Entonces, cuando una empresa cancela una deuda incobrable en un año fiscal y recupera parte o la totalidad de la deuda en el siguiente año fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que la empresa incluya los fondos recuperados en sus ingresos brutos. La empresa solo tiene que reportar el monto de la recuperación igual al monto que dedujo previamente. Sin embargo, si una parte de la deducción no genera una reducción en la factura de impuestos de la empresa, la empresa no tiene que declarar esa parte de los fondos recuperados como ingresos.
En algunos casos, las deducciones por deudas incobrables no reducen los impuestos en el año en que se incurren, creando una pérdida operativa neta (NOL). Estas pérdidas se trasladan durante un número determinado de años antes de que expiren. Si la deducción por deudas incobrables de una empresa desencadenó un arrastre de NOL que no ha expirado, eso constituye una deducción fiscal y, por lo tanto, la recuperación de la deuda incobrable debe declararse como ingreso. Sin embargo, si la transferencia de NOL ha expirado, la empresa esencialmente nunca recibió la reducción de impuestos y no necesita informar la recuperación correspondiente.
Recuperación de deudas incobrables no comerciales
En algunos casos, el IRS permite a los contribuyentes cancelar las deudas incobrables no comerciales. Estas deudas deben ser completamente incobrables y el contribuyente debe poder demostrar que hizo todo lo posible para recuperar la deuda. Sin embargo, el declarante no tiene que llevar al deudor a los tribunales.
En la mayoría de los casos, demostrar que el deudor es insolvente o se ha declarado en quiebra es una prueba significativa. Por ejemplo, si alguien le prestó dinero a un amigo o vecino en una transacción que no tiene nada que ver con ninguno de sus negocios y el prestatario no pagó el préstamo, se trata de una deuda incobrable no comercial. El contribuyente puede informarlo como una pérdida de capital a corto plazo.
Si la deuda se paga después de haber sido reclamada como deuda incobrable, el contribuyente tiene que declarar los fondos recuperados como ingresos. Sin embargo, solo necesita reportar una cantidad equivalente a la deducción por insolvencia que redujo su obligación tributaria en el año en que reclamó la insolvencia.