Adición anual

¿Qué es la adición anual?

La adición anual es el monto total en dólares que un participante aporta a su cuenta de jubilación bajo un plan de jubilación de contribución definida (DC), como un 401 (k). La adición anual está sujeta a un límite máximo, que generalmente es el menor entre el 100% de la compensación del participante del plan para el año, o el monto en dólares del límite que está en vigor para un año en particular. La adición anual es el límite de contribución total para las contribuciones de contrapartida del empleador y del empleado.

Comprender la adición anual

El término adición anual es otra forma de decir «contribución total». El Servicio de Impuestos Internos (IRS) limita la cantidad que puede contribuir a su cuenta de jubilación de contribución definida en cualquier año. Este límite se aplica al total de contribuciones anuales (adiciones) a todas sus cuentas en planes mantenidos por un empleador (y cualquier empleador relacionado). En algunos 401 (k), por ejemplo, los empleadores pueden igualar las contribuciones del empleado contribuyendo al 401 (k) del empleado hasta un porcentaje específico del salario del empleado.

El límite se aplica al total de:

• Aplazamientos electivos (pero no contribuciones de recuperación )
• Contribuciones de contrapartida del empleador
• Contribuciones no electorales del empleador
• Asignaciones de decomisos

A continuación se muestran los límites del IRS para las contribuciones totales a un plan de jubilación de contribución definida para 2020 y 2021. Las adiciones anuales pagadas a la cuenta de un participante no pueden exceder el menor de:

• 100% de la compensación del participante, o
• $ 57,000 ($ 63,500 incluyendo $ 6,500 en contribuciones de recuperación permitidas para aquellos empleados de 50 años o más) para 2020
• $ 58,000 ($ 64,500 incluidas las contribuciones de recuperación) para 2021

Adiciones anuales y planes de contribución definida

Las adiciones anuales se aplican a los planes de contribución definida. Estos tipos de planes de jubilación suelen tener impuestos diferidos, pero los retiros están sujetos a impuestos. El estado de ventajas fiscales de los planes de contribución definida generalmente permite que los saldos crezcan con el tiempo en comparación con las cuentas imponibles. Hay muchos tipos diferentes de planes de contribución definida, incluidos los planes  401 (k) y 403 (b), en los que los empleados contribuyen con una cantidad fija o un porcentaje de sus cheques de pago.

Para ayudar a retener y atraer a los mejores talentos, una empresa patrocinadora generalmente igualará una parte de las contribuciones de un empleado en un plan de DC. Los planes de contribución definida restringen cuándo y cómo cada empleado puede retirar fondos sin sanciones. Otras características de los planes de contribución definida incluyen inscripción automática de participantes, aumentos automáticos de contribución, retiros por dificultades económicas, provisiones de préstamos y contribuciones de recuperación para empleados de 50 años o más.

Adiciones anuales y períodos de derechos adquiridos

Al comenzar con un nuevo empleador, un empleado a menudo debe esperar años para comenzar a recibir adiciones anuales a su plan de jubilación. Aunque un empleado generalmente puede comenzar a contribuir a un plan de DC antes, este beneficio con frecuencia se retrasa para garantizar que el empleado permanezca en el puesto el tiempo suficiente para comenzar a agregar valor a la empresa y que valga la pena el tiempo del empleador para invertir en él. Los períodos de adquisición de derechos, o un calendario de adquisición de derechos, generalmente se determinan al negociar los términos del trabajo.

Este tipo de negociación es común en muchos entornos de empresas emergentes, donde la concesión de bonificaciones en acciones puede ayudar a endulzar el bote para que un empleado valioso permanezca en la empresa. Por ejemplo, las acciones de un empleado podrían adquirirse en un 25% en el primer año, en un 25% en el segundo año, en un 25% en el tercer año y en un total de derechos adquiridos después de cuatro años. Si el empleado se va después de solo dos años, podría perder el 50% de sus capacidades de adquisición de derechos.

En algunos casos, la consolidación es inmediata, como ocurre con las contribuciones de aplazamiento del salario de los propios empleados a sus planes de jubilación. Además, los planes de cuenta de jubilación individual (IRA) como el SIMPLE requieren que todas las contribuciones al plan sean siempre 100% adquiridas.