Impuesto a las ganancias acumuladas
¿Qué es un impuesto a las ganancias acumuladas?
Un impuesto a las ganancias acumuladas es un impuesto que impone el gobierno federal a las empresas con ganancias retenidas consideradas irrazonables y superiores a lo que se considera ordinario. Básicamente, este impuesto alienta a las empresas a emitir dividendos, en lugar de retener sus ganancias. El IRS permite ciertas exenciones a la regla tributaria.
Conclusiones clave
- Un impuesto a las ganancias acumuladas es un impuesto sobre las ganancias retenidas que se consideran irrazonables y que deben pagarse como dividendos.
- El gobierno grava las ganancias acumuladas para evitar que las corporaciones no paguen dividendos a sus accionistas.
- Los dividendos pagan impuestos más altos que las ganancias de capital, por lo que es económicamente beneficioso para los accionistas evitar pagar impuestos sobre los dividendos.
- La tasa de impuesto a las ganancias acumulada es del 20%.
- Existen niveles de exención por los montos de $ 250.000 y $ 150.000, según la empresa.
- El IRS también permite ciertas exenciones basadas en la necesidad requerida de las ganancias acumuladas.
Comprensión de un impuesto a las ganancias acumuladas
Las corporaciones que acumulen sus ganancias o ganancias, en lugar de distribuirlas como dividendos a los accionistas, estarán sujetas al impuesto a las ganancias acumuladas si la cantidad de ganancias retenidas está por encima de cierto nivel. Estas empresas pueden acumular ganancias de hasta $ 250,000 sin incurrir en un impuesto a las ganancias acumulado; El Servicio de Impuestos Internos considera que cualquier monto mayor excede las necesidades razonables de la empresa. La tasa impositiva acumulada es el 20% de las ganancias acumuladas.
Razón de un impuesto a las ganancias acumuladas
El gobierno impuso la tasa acumulada de impuestos para disuadir a los accionistas de influir negativamente en la decisión de una empresa de pagar dividendos y evitar así tener que pagar impuestos sobre los dividendos. Si una empresa no distribuye dividendos manteniendo una parte de las ganancias retenidas como ganancias acumuladas, los accionistas pueden evitar este impuesto.
Las empresas que retienen ganancias suelen experimentar una mayor apreciación del precio de las acciones. Aunque esto es beneficioso para los accionistas, ya que los impuestos a las ganancias de capital son más bajos que los impuestos a los dividendos, es perjudicial para el gobierno porque los ingresos fiscales disminuyen. Al agregar un impuesto adicional sobre las ganancias retenidas de una empresa, el gobierno cobrará más impuestos a la empresa o la persuadirá de que emita dividendos, lo que permitirá que el gobierno cobre a los accionistas.
Exenciones de impuestos a las ganancias acumuladas
Una corporación tiene un monto de exención de $ 250,000. Esto significa que se permite un ingreso mínimo de acumulación de $ 250,000 y cualquier monto que exceda la exención se grava al 20%. Para las empresas cuya función principal es la prestación de servicios en los campos de la contabilidad, las ciencias actuariales, la arquitectura, la consultoría, la ingeniería, la salud, el derecho y las artes escénicas, el monto de la exención es de $ 150,000.
Una corporación que tiene una acumulación de ganancias puede estar obligada a pagar el impuesto a las ganancias acumuladas a menos que la empresa pueda demostrar que las ganancias por encima del umbral son para necesidades razonables de la empresa, algunas de las cuales el Servicio de Impuestos Internos (IRS) define como:
- «Planes específicos, definidos y factibles para el uso de la acumulación de ganancias
- Pérdida por responsabilidad del producto donde la cantidad acumulada es necesaria para el pago de pérdidas por responsabilidad del producto razonablemente anticipadas
- Varias necesidades de redención «