Control contable
¿Qué son los controles contables?
Los controles contables consisten en los métodos y procedimientos que implementa una firma para ayudar a asegurar la validez y precisión de sus estados financieros. Los controles contables no garantizan el cumplimiento de las leyes y regulaciones, sino que están diseñados para ayudar a una empresa a operar de la mejor manera posible para todas las partes interesadas.
Conclusiones clave
- Se implementan controles contables para garantizar que una empresa opere de manera eficiente, franca y proporcione estados financieros precisos.
- El cumplimiento de las leyes y regulaciones no es el propósito de los controles contables, sino más bien ayudar a una empresa a ser la mejor versión de sí misma para todas las partes interesadas.
- Las tres áreas principales de los controles contables son los controles de detección, los controles preventivos y los controles correctivos.
- La Ley Sarbanes-Oxley es un reglamento elaborado para garantizar que los informes financieros eviten cualquier actividad fraudulenta.
Comprensión de los controles contables
El propósito de implementar controles contables en una empresa es garantizar que todas las áreas de una organización eviten el fraude y otros problemas, mejoren la eficiencia, la precisión y el cumplimiento. Cada firma tendrá diferentes controles contables, dependiendo de su tipo de negocio, sin embargo, hay tres áreas tradicionales que son las más comunes cuando se trata de controles contables: controles detectivescos, controles preventivos y controles correctivos.
Tipos de controles contables
Controles de detective
Los controles en esta categoría están destinados a buscar cualquier práctica actual que no se alinee con las políticas y procedimientos vigentes. El objetivo aquí es encontrar áreas que no estén funcionando como deberían, si los empleados están practicando acciones incorrectas o ilegales de manera accidental o intencional, o si detectan errores en los sistemas o prácticas contables. Los ejemplos de controles de detectives incluirían controles de inventario y auditorías internas.
Controles preventivos
Los controles preventivos son simplemente los controles que ha implementado una organización para evitar inexactitudes o prácticas incorrectas. Estas son las políticas y procedimientos que todos los empleados deben seguir.
Un ejemplo de control preventivo sería limitar la participación de la administración en la preparación de estados financieros. A veces es útil que la gerencia se involucre, ya que generalmente conocen la empresa mejor que nadie. Pero la última palabra sobre los números debería estar en manos de un contador, porque la gerencia puede tener el incentivo de distorsionar los números para inflar el desempeño de la empresa.
Esta idea se implementa en toda una organización como la separación de funciones, donde los empleados tienen diferentes tareas que no se superponen en áreas de informes o auditoría, por ejemplo.
Controles correctivos
Como sugiere el nombre, se implementan controles correctivos para solucionar cualquier problema que se encuentre a través de los controles de detección. Estos también pueden incluir remediar cualquier problema que surja en los libros de contabilidad después de que un contador haya completado el proceso de auditoría.
El impacto de la Ley Sarbanes-Oxley en los controles contables
Después de varios escándalos de contabilidad corporativa de alto perfil en Enron, Tyco y WorldCom, de 2000 a 2002, los reguladores querían marcar el comienzo de una nueva era de protocolos financieros y operativos reforzados. Para restaurar la confianza de los inversores, se aceptó ampliamente que se requería una nueva cultura. Ya existían una serie de desgloses de informes contables y financieros, pero los problemas más urgentes involucraban conflictos de intereses de los auditores, salas de juntas débiles, conflictos entre analistas de seguridad, recursos limitados en las agencias reguladoras y compensación ejecutiva, por nombrar solo algunos.
Para ayudar a abordar estos problemas, el Congreso de los EE. UU. Aprobó la Ley Sarbanes-Oxley en 2002. La ley federal estableció requisitos nuevos o ampliados para todos los directorios de empresas públicas de EE. El proyecto de ley estableció las responsabilidades esperadas de la junta directiva de una corporación pública, agregó sanciones penales por cierta mala conducta y requirió que la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) creara regulaciones que definieran cómo las corporaciones públicas deben cumplir con la ley.
Los sistemas de control contable no funcionan en todos los escenarios. La investigación sobre la relación entre las estrategias comerciales y los sistemas de control basados en la contabilidad encuentra que el diseño organizacional y la cultura corporativa juegan un papel importante en el éxito de una empresa. El consenso está de acuerdo en que para maximizar el desempeño de la empresa, los sistemas de control contable deben diseñarse específicamente para adaptarse a las estrategias comerciales únicas de diferentes entidades.