19 abril 2021 17:10

Control detective

¿Qué es un control detective?

El control de detectives es un término contable que se refiere a un tipo de control interno destinado a encontrar problemas dentro de los procesos de una empresa una vez que han ocurrido. Los controles de detectives pueden emplearse de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad, la prevención del fraude y el cumplimiento legal. Un ejemplo de un control de detectives es un recuento de inventario físico, que se puede utilizar para detectar cuándo los inventarios reales no coinciden con los de los registros contables.

En las empresas pequeñas, los controles internos a menudo se pueden implementar simplemente a través de la supervisión de la dirección. En las grandes empresas, sin embargo, a menudo se requiere un sistema más elaborado de auditorías internas y otras salvaguardas formalizadas para controlar adecuadamente las operaciones de la empresa.

Conclusiones clave

  • Un control detectivesco es un tipo de control interno que busca descubrir problemas en los procesos de una empresa una vez que han ocurrido.
  • Los ejemplos de controles de detective incluyen verificaciones de inventario físico, revisiones de informes de cuentas y conciliaciones, así como evaluaciones de los controles actuales.
  • Los controles preventivos contrastan con los controles de detección, ya que son controles promulgados para evitar que ocurran errores.
  • La Ley Sarbanes-Oxley se estableció en los EE. UU. En 2002 para promulgar medidas más estrictas en torno a los controles internos a la luz de los muchos escándalos contables en ese momento.

Comprensión de un control detective

Los controles de detectives son solo uno de los muchos tipos de controles contables que utilizan las empresas para garantizar que sus procesos cumplan con las normas y que estén informando estados financieros precisos. Los controles contables de todo tipo están diseñados para ayudar a las empresas a cumplir con las normas y regulaciones contables. En contraste con los controles de detectives, hay controles preventivos. Si bien los controles de detección pueden descubrir pérdidas después de que ocurren, los controles preventivos están diseñados para evitar que ocurran en primer lugar.

Los controles preventivos se consideran más pragmáticos, ya que se implementan para evitar que ocurran problemas y, como tales, ayudan a prevenir pérdidas u otros resultados negativos. Los controles de detectives son posteriores al hecho, por lo que si los problemas que descubren no se resuelven rápidamente, pueden generar pérdidas adicionales a las pérdidas ya incurridas.

Sarbanes-Oxley

La presencia de controles internos adecuados es importante para los inversores como garantía de que las divulgaciones financieras y de otro tipo son precisas y que no están siendo defraudadas por gerentes o empleados. A principios de la década de 2000, hubo una serie de escándalos contables en varias empresas, como Enron y WorldCom, que llevaron a la necesidad de controles más estrictos, que finalmente se promulgaron bajo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002.

En los EE. UU., La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 impone una variedad de requisitos legales a las empresas públicas que están diseñados para garantizar que las empresas cuenten con controles adecuados. La Ley enmendó y creó leyes relacionadas con la regulación de valores y otras leyes de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).

La Ley se centra en cuatro áreas clave: responsabilidad corporativa, aumento de las sanciones penales, regulación contable y nueva protección. Las empresas están destinadas a evaluar periódicamente la eficacia de los controles en relación con la Ley. También se requiere que los auditores externos evalúen la efectividad de los controles internos sobre los informes financieros.