3 pasos a seguir si no cumple con la fecha límite de distribución mínima requerida

Aquellos que poseen una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) u otro tipo de cuenta de jubilación, como SEP IRA, SIMPLE IRA y cuentas 401 (k) o 403 (b), deben retirar una cantidad mínima de esa cuenta antes de cumplir los 72 años. (o 70½ si llega a 70½ antes del 1 de enero de 2020). Si el titular de la cuenta no toma una cantidad llamada distribución mínima requerida (RMD) a tiempo y en la cantidad correcta, puede haber una multa. Por cada dólar no retirado, el IRS cobrará una multa del 50%, conocida como impuesto especial.

Sin embargo, el IRS no le cobrará en 2020. El 26 de marzo de 2020, el Senado aprobó por unanimidad un paquete de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 billones de dólares. Esto suspendió las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas de jubilación en 2020. Esto les da a esas cuentas más tiempo para recuperarse de las caídas del mercado de valores. Los jubilados que puedan permitirse el lujo de dejarlos solos obtendrán la exención fiscal de no pagar impuestos sobre retiros obligatorios.

Si, por alguna razón, no cumple con su fecha límite en un año normal, hay algunos pasos que debe seguir.

Paso 1: Pague el impuesto especial

El impuesto especial adeuda debe declararse en IRS y el Formulario 1040 del IRS (su declaración de impuestos sobre la renta).234 El sitio web del IRS ofrece instrucciones para calcular el impuesto especial adeudado.

Sin embargo, al cumplir con ciertas excepciones, no es necesario que presente una declaración de impuestos. Como se explica en las instrucciones para presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, debe presentar el Formulario 5329 por sí mismo y pagar el impuesto especial adeuda.7 Complete el formulario con la información solicitada y adjunte su cheque o giro postal pagadero al Tesoro de los Estados Unidos. En el cheque, escriba su número de Seguro Social, el año fiscal actual y el «Formulario 5329».

Paso 2: Solicite una exención

Si cree que no cumplió con el plazo debido a una causa razonable, puede pedirle al IRS que renuncie al impuesto especial del 50%. La solicitud de exención puede incluirse en una carta de explicación, que adjunta a su declaración de impuestos (formulario 1040) junto con su formulario 5329. Cuando solicite una exención, no pague la multa por acumulación excesiva por adelantado. En su lugar, siga las instrucciones para solicitar una exención en las Instrucciones para el Formulario 5329. Si el IRS no acepta su solicitud de exención, se le notificará.

Paso 3: Retirar el saldo total

En algunos casos, si usted es un beneficiario que heredó una cuenta de jubilación de un propietario que falleció antes de la fecha de inicio requerida (RBD), debe comenzar a retirar los montos de RMD en un tiempo determinado. Ese plazo es el 31 de diciembre del año siguiente al año en que falleció el titular de la cuenta de jubilación. También debe retirar una cantidad de RMD antes del 31 de diciembre de cada año subsiguiente. (Según las nuevas disposiciones de la Ley SECURE de 2019, este escenario se ha vuelto mucho menos común; pero aún puede aplicarse a los beneficiarios conyugales, beneficiarios menos de 10 años más jóvenes que el fallecido o aquellos que heredaron una cuenta antes del dic. 31 de 2010).

Si bien la multa por impuestos especiales se aplicará generalmente si no retiró la cantidad de RMD a tiempo, la multa puede no aplicarse si cambia a la regla de los cinco años y retira el saldo total de la cuenta antes del 31 de diciembre del quinto año después de la fecha de vencimiento. año en que falleció el titular de la cuenta de jubilación.9 Veamos el siguiente ejemplo:

En 2018, John, de 63 años, heredó una IRA de su hermano Ron, quien murió a los 65 años. Desde que Ron murió antes de su RBD, John tiene dos opciones para distribuir el saldo de la IRA:

1. John puede distribuir los activos a lo largo de su esperanza de vida como soltero. Para la mayoría de los documentos del plan IRA, esta es la opción predeterminada y es consistente con las disposiciones de las regulaciones de RMD.
2. John puede distribuir los activos antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de la muerte de Ron.

John elige la opción de esperanza de vida. El RMD para 2019 es de $ 10,000, pero John no retira ninguna cantidad antes del 31 de diciembre de 2019. Si John desea continuar usando el método de esperanza de vida, tendrá que pagar al IRS un impuesto especial de $ 5,000 y debe presentar el Formulario 5329. Puede solicitar una exención si cree que el incumplimiento se debe a una causa razonable. Sin embargo, John recibirá una exención automática de la multa si retira el saldo de la cuenta antes del 31 de diciembre de 2023, el quinto año RMD después del año en que murió Ron.

Puede que no sea práctico cambiar a la regla de los 5 años únicamente porque no cumplió con la fecha límite de RMD. Un profesional financiero competente puede ayudarlo a determinar el mejor curso de acción, por ejemplo, si es más sólido financieramente para usted pagar el impuesto especial para que continúe disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos (o un crecimiento libre de impuestos en el caso de un Roth IRA), o si tiene más sentido aceptar la exención y distribuir los activos dentro del período de cinco años.

La línea de fondo

No cumplir con la fecha límite de RMD puede ser frustrante y costoso. Para asegurarse de que no suceda, tome las medidas necesarias para asegurarse de que su distribución se realice antes de la fecha límite correspondiente. Esto incluye hacer arreglos con su custodio para que ocurran retiros sistemáticos o automáticos en una fecha predeterminada. Envíe sus solicitudes de retiro al menos dos meses antes de la fecha límite y verifique sus estados de cuenta para asegurarse de que se haya distribuido la cantidad correcta de su cuenta.

Enviar sus solicitudes con anticipación le da tiempo suficiente para realizar los ajustes necesarios. Hable con su institución financiera sobre otras formas en que puede ayudarlo a satisfacer sus requisitos de RMD.