6 reglas importantes de RMD del plan de jubilación

Tabla de contenido

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  • 1: Sumas de RMD: No apto para reinversión
  • 2. Agregación de RMD
  • 3. Transferencias IRA en un año RMD
  • 4. Muerte y divorcio y RMD
  • 5. Regla de atribución familiar
  • 6. Informes del custodio de IRA
  • La línea de fondo

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que comience a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas de jubilación después de que cumpla los 72 años. Eso suena bastante simple, pero desafortunadamente,calcular estas distribuciones a veces es complicado. Si bien un profesional de impuestos ciertamente puede ayudarlo con esto, es una buena idea conocer las reglas para evitar multas del IRS.

A continuación, veremos seis reglas clave que pueden afectar los cálculos de RMD.

Es importante tener en cuenta que los RMD se eliminaron para el resto de 2020 como resultado de la aprobación en marzo de 2020 de la Ley CARES (Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus) de $ 2 billones, destinada a ayudar a los estadounidenses afectados financieramente por el impacto de COVID-19.

Conclusiones clave

  • La primera distribución de su IRA en cualquier año se trata como parte de su RMD para ese año.
  • Si tiene varias IRA, puede combinar las cantidades de RMD para cada una en una sola y sacarla de una sola cuenta.
  • Por lo general, el custodio de su cuenta está obligado a informarle que vence un RMD, pero no tiene que calcular la cantidad por usted.

1. Sumas de RMD: no apto para reinversión

Los montos que representan RMD no se deben transferir a una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación elegible y no se pueden convertir a una IRA Roth. Si transfiere o convierte su RMD, se tratará como una contribución en exceso que debe eliminarse de la cuenta en un tiempo determinado para evitar impuestos y multas.4

72 años

A partir de 2020, la edad de RMD ha aumentado de 70½ a 72 años.

La primera distribución de su IRA para cualquier año de vencimiento de un RMD se considera parte de su RMD para ese año y, por lo tanto, no es elegible para la transferencia. «Tenga cuidado si decide renovar una cuenta IRA después de los 72 años. ¡Tome su distribución primero!» dice MoneyCoach, ubicado en los suburbios de Charleston, SC

Ejemplo

Mary cumple 72 años en 2021. Se calcula que su RMD para 2021 será de $ 15,000. Como 2021 es el primer año de RMD para Mary, puede esperar hasta el 1 de abril de 2022 para recibir su distribución de RMD para 2021.

Durante 2021, Mary también recibió una distribución regular de $ 7,000 de su IRA. Aunque Mary no está obligada a tomar su RMD requerido hasta el 1 de abril de 2022, la cantidad que recibió en 2021 no se puede transferir, ya que se atribuye por primera vez a su RMD para 20212.

La regla establece que cualquier monto distribuido durante un año por el cual se adeuda un RMD se considera parte del RMD hasta que se haya distribuido el monto total del RMD. Si, en cambio, Mary hubiera aceptado una distribución de $ 17,000, la cantidad en exceso de la cantidad de RMD (es decir, $ 2,000) sería elegible para la transferencia porque su RMD del año ya se habría satisfecho.



Si estaba casado el 1 de enero, se le considera casado durante todo el año a los efectos del cálculo de RMD. Incluso si su cónyuge muere o si los dos se divorcian antes de que termine el año.

2. Agregación de RMD

Si participa en más de un plan calificado, como un 401 (k) y un 457 (b), su RMD para cada plan debe determinarse por separado y cada monto aplicable debe distribuirse del tipo de plan respectivo.

Los montos de RMD para planes calificados no se pueden distribuir desde las cuentas IRA y viceversa. Sin embargo, si posee varias IRA o variascuentas 403 (b), puede agregar el RMD para todos los planes similares (IRA tradicionales o 403 (b)) y luego tomar la cantidad de una cuenta de cada tipo de plan.

Ejemplo

Sam, un jubilado de 75 años, tiene dos cuentas IRA tradicionales y dos cuentas 403 (b). Sam también tiene activos en un plan de participación en las ganancias y un plan 401 (k) con empleadores anteriores. Digamos que la cantidad de RMD para cada una de las cuentas de jubilación de Sam es la siguiente:

  • IRA No. 1: $ 15,000
  • IRA No. 2: $ 8,000
  • 403 (b) No. 1: $ 6,000
  • 403 (b) No. 2: $ 4.500
  • Cuenta del plan de participación en las ganancias: $ 10,000
  • Cuenta 401 (k): $ 12,000

Aquí están las opciones de Sam para sus diversas cuentas:

IRA No. 1 e IRA No. 2 : Sam puede tomar cada monto de cada cuenta IRA, totalizar los montos y tomar el dinero de una IRA, o tomar cualquier parte de los montos combinados de cada una de las cuentas IRA (siempre que el total es igual al requisito de RMD completo).

403 (b) No. 1 y 403 (b) No. 2 : Sam puede tomar la cantidad de cada cuenta 403 (b), totalizar las cantidades y tomar eso de una cuenta 403 (b), o tomar cualquier parte de la montos combinados de cada una de las cuentas 403 (b) (siempre que el total sea igual al requisito de RMD completo).

El plan de participación en las utilidades y 401 (k) :la cantidad de $ 10,000 debe distribuirse de la cuenta del plan de participación en las utilidades, y la cantidad de $ 12,000 debe distribuirse de la cuenta 401 (k). Estas cantidades no se pueden combinar.

3. Transferencias IRA en un año RMD

Puede transferir todo el saldo de su IRA incluso si debe pagar un RMD, siempre que tome el RMD de la IRA receptora antes de la fecha límite correspondiente. Como es posible que el custodio de su nueva IRA no sepa que el RMD asociado con la antigua IRA está vencido, asegúrese de recordar que sí lo es y tómelo antes de la fecha límite. Si lo olvida, se enfrentará a una penalización del 50%.2

4. Muerte y divorcio y RMD

Si estuvo casado el 1 de enero del año para el que se está haciendo el cálculo, a efectos del cálculo de RMD, se le considera casado durante todo el año, incluso si se divorcia o su cónyuge fallece más tarde ese año.

Eso significa que si su cónyuge beneficiario es más de 10 años menor que usted, aún puede usar la Tabla II en el Apéndice B de laPublicación 590-B delIRS, titulada «Vida conjunta y expectativa del último sobreviviente».

“Tras el divorcio, las RMD y los activos de jubilación, en general, pueden volverse muy complicados y pueden variar de un estado a otro”, dice  Revere Asset Management, Inc., en Dallas. “Y los estados de propiedad comunitaria tendrían reglas diferentes a las de otros estados. Por eso, es importante contar con un abogado competente, especialmente para evitar o minimizar los impuestos «.

5. Regla de atribución familiar

Una persona que posee más del 5% de una empresa no puede retrasar el inicio del RMD para un plan de jubilación que no sea IRA más allá del 1 de abril del año siguiente al año en que cumple 72 años, incluso si todavía está empleado.

Si posee más del 5% de una empresa y su cónyuge o hijos están empleados en la misma empresa, su propiedad puede atribuirse a ellos. Esto significa que ellos también podrían ser considerados propietarios y estar sujetos a la misma fecha límite que usted.9

6. Informes del custodio de IRA

Cada año, los custodios / fideicomisarios de su IRA tradicional, SEP IRA o SIMPLE IRA deben enviarle una notificación de RMD si tenían esa cuenta el 31 de diciembre del año anterior. Esta notificación debe enviarse a más tardar el 31 de enero del año para el que se aplica el RMD.

Algunos custodios incluirán un cálculo de la cantidad de su RMD para el año, mientras que otros le informarán que debe pagar una RMD y solo le ofrecerán calcular la cantidad cuando lo solicite.

La línea de fondo

Las seis reglas discutidas aquí ciertamente no son exhaustivas. Si tiene alguna pregunta sobre cómo calcular o cuándo tomar sus RMD, vale la pena consultar con un profesional de impuestos. Solo recuerde que podría enfrentar una multa del 50% si no cumple con las reglas.