20 abril 2021 6:28

Anexo B: Definición de intereses y dividendos ordinarios

¿Qué es el Anexo B: Intereses y dividendos ordinarios?

El Anexo B del IRS es un programa de impuestos que ayuda a los contribuyentes estadounidenses a calcular el impuesto sobre la renta adeudado sobre los intereses y dividendos ganados. Este programa utiliza información de los Formularios 1099-INT y 1099-DIV para completar las cifras correctas en su declaración de impuestos 1040.

Conclusiones clave

  • El Anexo B es un formulario de impuestos del IRS que debe completarse si un contribuyente ha recibido ingresos por intereses y / o dividendos ordinarios durante el transcurso del año.
  • El Anexo B también se usa para informar formas menos comunes de intereses o distribuciones corporativas a individuos.
  • El software de impuestos ampliamente disponible incluirá el anexo B y automatizará sus cálculos para que aparezcan correctamente en su 1040.

¿Quién debe presentar el Anexo B: Intereses y dividendos ordinarios?

Los contribuyentes en los EE. UU. Que reciben más de $ 1,500 en intereses imponibles y / o  dividendos ordinarios  durante el año deben completar  el Formulario B del IRS, que acompaña al formulario 1040 del IRS.

El Anexo B requiere que el contribuyente proporcione el nombre de cada pagador (como una empresa de inversión o un banco) y la cantidad de intereses o dividendos recibidos de cada pagador. La información que los contribuyentes deben reportar en el formulario Anejo B generalmente es reportada al IRS por el pagador, con una copia enviada al contribuyente, usando el formulario  1099-INT  para intereses y el formulario 1099-DIV para dividendos. Los contribuyentes deben informar los intereses y dividendos que reciben al IRS porque estas fuentes de ingresos están sujetas a impuestos.

¿Dónde puede obtener el Anexo B: intereses y dividendos ordinarios?

Todas las versiones del Anexo B están disponibles en el sitio web del IRS.3

El Anexo B no debe usarse para informar ningún interés exento de impuestos que se muestra en el Formulario 1099-INT;esa información debe reportarse en el Formulario 1040.

Consideraciones especiales al presentar el Anexo B

Otras razones menos comunes por las que los contribuyentes pueden necesitar completar un Anexo B incluyen las siguientes:

  • Para informar los ingresos por intereses recibidos de una hipoteca financiada por el vendedor cuando el prestatario usa la propiedad como su residencia personal.
  • Informar los intereses devengados de los bonos.
  • Para informar el descuento de emisión original de un bono en una cantidad menor a la que se informa en el Formulario 1099-OID.
  • Reducir los ingresos por intereses de un bono por el monto de la prima amortizable del bono.
  • Para reclamar una exclusión de intereses de los bonos de ahorro estadounidenses de la serie EE o serie I emitidos después de 1989.
  • Informar los intereses o dividendos ordinarios recibidos como nominado (en nombre de otra persona).
  • Para informar un interés financiero o una autoridad de firma sobre una cuenta extranjera.
  • Para informar de una distribución de, siendo otorgante, o cedente a, un fideicomiso extranjero.

La línea de fondo

Muchos contribuyentes necesitarán un anexo B simplemente por tener una cuenta bancaria que acredite intereses sobre los depósitos en el transcurso de un año. Los inversores también pueden recibir dividendos de vez en cuando. renta imponible.

Algunas de las circunstancias que requieren que un contribuyente presente el Anexo B también requieren la presentación de otros formularios. Por ejemplo, a los contribuyentes con cuentas en el extranjero o fideicomisos se les puede solicitar que presenten el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros específicos.7

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