Formulario 1099-DIV: Definición de dividendos y distribuciones
¿Qué es el formulario 1099-DIV: dividendos y distribuciones?
El formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones es unformulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que envían los bancos y otras instituciones financieras a los inversores que reciben dividendos y distribuciones de cualquier tipo de inversión durante un año calendario. Los inversores pueden recibir varios 1099-DIV. Cada formulario 1099-DIV debe informarse en la declaración de impuestos de un inversionista.
Ciertos tipos de cuentas de inversión están exentos de emitir un Formulario 1099-DIV. Las cuentas exentas incluyen cuentas de jubilación individuales (IRA), planes de pensión de compra de dinero, planes de participación en las ganancias y varias cuentas de jubilación. Por lo general, los inversores no recibirán un formulario 1099-DIV si los dividendos acumulativos no superan los $ 10.
Conclusiones clave
- El formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones se envía a los inversores que reciben distribuciones de cualquier tipo de inversión durante un año calendario.
- Los bancos, las empresas de inversión y otras instituciones financieras deben proporcionar a los contribuyentes un 1099-DIV antes del 31 de enero de cada año.
- Los contribuyentes colocan la información de cada formulario 1099-DIV en un formulario de Anexo B o directamente en el formulario 1040.
¿Quién puede presentar el formulario 1099-DIV: dividendos y distribuciones?
Los bancos, las empresas de inversión y otras instituciones financieras deben proporcionar a los contribuyentes un 1099-DIV antes del 31 de enero de cada año. Las empresas proporcionan una copia del Formulario 1099-DIV al inversionista y al IRS.
La mayoría de los inversionistas que reciben un Formulario 1099-DIV tendrán dividendos ordinarios, dividendos calificados o ganancias de capital totales.
Otras categorías para inversionistas incluyen ganancia no recuperada de la sección 1250, ganancia de la sección 1202, ganancia por cobrar, distribuciones sin dividendos, impuesto federal sobre la renta retenido, gastos de inversión, impuesto extranjero pagado, posesión en el extranjero o en EE. UU., Distribuciones de liquidación en efectivo, distribuciones de liquidación no monetaria, dividendos exentos de intereses, dividendos específicos de intereses de bonos de actividad privada e impuestos estatales retenidos.
Los inversores también pueden estar sujetos a losrequisitos de presentación de la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA) para cuentas extranjeras. Esta es una ley que requiere que los ciudadanos estadounidenses, tanto en el país como en el extranjero, presenten informes sobre las tenencias de cuentas en el extranjero.
Las tenencias de cuentas extranjeras deben declararse en dólares estadounidenses.
Cómo presentar el formulario 1099-DIV: dividendos y distribuciones
Los contribuyentes deben presentar la información en cada Formulario 1099-DIV que reciben en su formulario de impuestos anual. Esto se puede hacer en unformulario de Formulario 1040. Los contribuyentes que reciban más de $ 1,500 en intereses imponibles y / o dividendos ordinarios durante el año deben completar el Anexo B, que acompaña al formulario 1040.
Los dividendos se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta de un inversor, con algunas excepciones. Los dividendos calificados son la principal excepción. Los dividendos calificados han cumplido con ciertos criterios que les permiten ser gravados a una tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital.
La tasa impositiva sobre las ganancias de capital también puede variar de la tasa impositiva ordinaria sobre la renta. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta ordinario, pero los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo son más bajos.
Cómo leer el formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones
El formulario 1099-DIV tiene tres copias. La copia A, en rojo, es solo para fines informativos y no debe imprimirse. Hay dos partes de la Copia B que se pueden descargar e imprimir. Uno es para el destinatario, mientras que el otro se adjunta a la declaración de impuestos del departamento de impuestos del estado. Esta sección, que está en negro, se puede utilizar para satisfacer los requisitos del destinatario.
El formulario incluye el nombre, la dirección y el número de seguro social del destinatario. También tiene el nombre, la dirección, el número de identificación y el número de plan del pagador. El lado derecho del formulario describe algunas de las cifras importantes que necesitará el destinatario, incluido el total de dividendos ordinarios, dividendos calificados y distribución total de ganancias de capital.
El formulario 1099-DIV está disponible en el sitio web del IRS.