Plan 408 (k) vs. Plan 401 (k): ¿Cuál es la diferencia?
Tanto el 408 (k) como el 401 (k) se refieren a las secciones del Código de Rentas Internas que describen los planes de jubilación patrocinados por el empleador. Ambos proporcionan pautas para planes que permiten a los empleados apartar una parte de sus cheques de pago antes de retirar los impuestos para invertirlos en una cuenta especial destinada a los ahorros para la jubilación.
Ahí es donde estos dos códigos alfanuméricos divergen. Si bien los 401 (k) se han convertido en sinónimo de un vehículo de ahorro para la jubilación ampliamente disponible, los 408 (k) establecen las pautas para lo que se conoce más comúnmente como la pensión simplificada para empleados o SEP IRA.
Conclusiones clave
- Los planes 408 (k) y 401 (k) son planes de ahorro para la jubilación que los empleadores pueden ofrecer a los empleados.
- Los 401 (k) son el tipo de plan más común.
- Un SEP solo está disponible para empresas con 25 empleados o menos.
- A diferencia de un 401 (k), las contribuciones de los empleados no están permitidas como parte de los límites de contribución de la SEP.
408 (k) s
Según el IRS, «los SEP fueron autorizados por el Congreso en 1978 para proporcionar a los empleadores una forma más simple y menos complicada de proporcionar beneficios de jubilación para ellos y sus empleados».
La sección 408 (k) (1) del Código de Rentas Internas define un SEP como una cuenta de jubilación individual o una anualidad de jubilación individual con respecto al cumplimiento de ciertos requisitos de participación, contribución, discriminación y retiro «2.
Los empleadores pueden contribuir a las cuentas IRA SEP incluso cuando el empleado también es el empleador. Los empleadores pueden hacercontribuciones deducibles de impuestos en nombre de los empleados elegibles, incluido el propietario del negocio, a sus cuentas IRA SEP. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones al plan que no excedan el límite legal.3
401 (k) s
Un 401 (k) es el tipo más común de cuenta de ahorros para la jubilación que se ofrece. Es un plan de ahorro calificado patrocinado por el empleador. Los empleadores que ofrecen un plan 401 (k) pueden hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles y también pueden agregar una función de participación en las ganancias al plan. Las ganancias en un plan 401 (k) se acumulan sobre una base de impuestos diferidos.
Los planes 401 (k) son un poco más complejos que los 408 (k), ya que generalmente contienen una serie de opciones de inversión elegidas por el empleador. Con una cuenta SEP IRA, los empleados eligen sus propias inversiones.
Diferencias clave
Básicamente, lo que diferencia al 408 (k) SEP IRA del 401 (k) es que solo estádisponible para empresas con 25 empleados o menos. Aquí hay algunas otras características distintivas.
- En general, solo los empleadores pueden contribuir a un SEP IRA.A diferencia de un 401 (k), las contribuciones de los empleados no están permitidas como parte de los límites de contribución del SEP.
- Hay límites de contribución para 408 (k) s.Los empleadores pueden contribuir hasta con el 25% del salario de un empleado, pero no más de $ 58,000 para 2021 ($ 57,000 para 2020). No se permiten contribuciones de recuperación, ya que los SEP IRA se financian solo con las contribuciones del empleador.
- Algunas cuentas IRA de SEP permiten contribuciones individuales de IRA por separado.Si el plan SEP IRA de su empresa lo permite, los empleados pueden hacer sus propias contribuciones IRA a la misma cuenta, hasta los límites de IRA ($ 6,000 para 2020 y 2021, más $ 1,000 adicionales para los mayores de 50 años).
- Ingresos mínimos 408 (k) para la elegibilidad.El umbral de compensación mínima aumentó a $ 650 en 2021 desde $ 600 en 2020.
- Compensación máxima permitida de SEP IRA.No importa cuánto gane un empleado, el límite de compensación anual que se puede considerar para determinar las contribuciones a un SEP IRA es de $ 290,000 en 2021 ($ 285,000 para 2020).
- Para ambos, las contribuciones no están gravadas. Al igual que con un 401 (k), las contribuciones del empleador a sus planes de la sección 408 (k) no están sujetas a impuestos.
- ¿Quién puede tener un 408 (k)?Los SEP IRA están disponibles para empleados de empresas con 25 empleados o menos;o aquellos que trabajan por cuenta propia y normalmente no tendrían acceso a un plan de jubilación.
- Las contribuciones SEP IRA pueden ser deducibles de impuestos. Los autónomos con una cuenta SEP IRA pueden deducir de sus ingresos el costo de una cierta cantidad de contribuciones personales a sus fondos de jubilación.
- Las contribuciones del empleador bajo una SEP IRA deben ser iguales.Eso significa que cada empleado elegible debe recibir el mismo porcentaje de su salario contribuido al plan.
- Los plazos de contribución siguen los plazos de IRA.Por ejemplo, las contribuciones de 2020 a una cuenta SEP IRA pueden realizarse hasta el 15 de abril de 2021 o hasta octubre con una extensión de presentación. Con un 401 (k), la fecha límite es el año calendario (es decir, 31 de diciembre).
- Los empleados, no los empleadores, administran una cuenta SEP. En general, los planes 401 (k) son un poco más complejos que los SEP, con muchas opciones de inversión establecidas por el empleador, incluidos los fondos mutuos que contienen acciones, bonos y productos básicos. Con una IRA SEP, el empleador no establece opciones de inversión. En cambio, el empleado administra el SEP IRA por su cuenta, eligiendo sus propias inversiones. Los empleadores esencialmente depositan dinero (no bienes inmuebles, que están prohibidos) en cuentas individuales de jubilación (IRA) deempleados individuales. Esto evita que el empleador pague los costos de administración como lo haría con un 401 (k).
- Ambos tienen una penalización por retiro anticipado. Ambos tipos de cuentas son inaccesibles sin una penalización hasta que el titular de la cuenta alcanza la edad calificada de 59½.