19 abril 2021 20:54

Plan 401 (k) individual: el mejor vehículo de jubilación para propietarios únicos

Hay muy pocas vueltas en la planificación de la jubilación, pero elegir un 401 (k) individual, también conocido como 401 (k) de un participante o 401 (k) IRA SEP puede ser uno de ellos. Si es propietario único y desea maximizar sus contribuciones de jubilación con el menor costo y la mayor flexibilidad, consulte estas razones por las que un plan 401 (k) individual podría ser adecuado para usted.

Conclusiones clave

  • Puede contribuir más a un 401 (k) individual que a un SEP IRA.
  • Los 401 (k) individuales permiten préstamos, mientras que los SEP IRA no.
  • Tener un plan 401 (k) individual en lugar de un SEP IRA puede hacer que las conversiones Roth IRA sean menos costosas.

1. Contribuciones máximas antes de impuestos

Una ventaja clave del plan 401 (k) individual es que la cantidad máxima que puede contribuir es mayor en todos los niveles de ganancias netas que para una IRA SEP. El cuadro a continuación muestra las contribuciones máximas que podría hacer con diferentes niveles de ingresos e ilustra que la diferencia entre los dos puede ser considerable.

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Maximum Individual 401(k) vs SEP IRA Contributions

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Net Earnings Before Qualified Plan Deduction
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Por ejemplo, a $ 50,000 de ganancias netas, podría contribuir hasta $ 38,500 a un 401 (k) individual, mientras que el SEP IRA alcanza un máximo de solo $ 12,500 (a partir de 2020). Esa es una diferencia de $ 26,000 a favor del 401 (k) individual.

La siguiente tabla muestra que las contribuciones máximas individuales 401 (k) continúan excediendo las del SEP IRA en $ 26,000 hasta que las ganancias netas alcanzan los $ 175,000. En ese punto, la diferencia disminuye, pero aún está a favor del 401 (k) individual. Estos máximos asumen que usted es elegible para la disposición de recuperación para cualquier persona de 50 años o más, que le permitirá contribuir con $ 6,500 adicionales a un plan 401 (k) en 2021;el SEP IRA no tiene una disposición de actualización.2

El 401 (k) individual supera al SEP IRA por la contribución máxima al plan, independientemente de sus ganancias netas. Para los propietarios únicos que viven en estados con altos impuestos sobre la renta y para aquellos con fuentes de ingresos externas adicionales, esta diferencia podría significar la diferencia entre un reembolso y una factura cuando llega el momento de hacer sus impuestos. Debido a que esta diferencia ocurrirá cada año, puede poner cientos de miles de dólares adicionales en su plan de jubilación a lo largo de su carrera.

2. Las contribuciones son discrecionales;Se permiten préstamos

Las contribuciones individuales al 401 (k) no son obligatorias todos los años. Esto permite que los propietarios únicos administren sus flujos de efectivo y contribuyan con la cantidad máxima en los años buenos, mientras contribuyen menos o nada si su negocio empeora. Además, los propietarios pueden tomar préstamos por hasta $ 50,000 o el 50% del valor de los beneficios del plan (el monto que sea menor).

Aunque el SEP IRA no requiere contribuciones obligatorias, no tiene tales disposiciones sobre préstamos.1 La capacidad de tomar un préstamo libre de impuestos de su 401 (k) individual en el caso de una emergencia debe tomarse en serio porque los propietarios únicos a menudo tienen ingresos variables de un año a otro.

3. Facilidad, bajo costo y flexibilidad

Las cuentas individuales 401 (k) son fáciles de abrir y administrar. Si abre uno en un corredor de descuento, es posible que no incurra prácticamente en ningún otro costo que no sea el de negociación. También son extremadamente flexibles a la hora de invertir. Además, no es necesario que presente elFormulario 5500 ante el Servicio de Impuestos Internos, siempre que su plan contenga menos de $ 250,000 en activos. Esto es cierto tanto para los planes 401 (k) individuales como para los planes SEP IRA.

4. Conversiones Roth menos costosas

Otra ventaja notable del plan 401 (k) individual es que, a diferencia del SEP IRA, no se considera para determinar el costo prorrateado de una conversión Roth.

Suponga que tiene un SEP IRA con $ 100,000 y un IRA tradicional con $ 75,000 ($ 30,000 de los cuales representan contribuciones no deducibles). Si convierte su IRA tradicional total por valor de $ 75,000, solo podrá excluir aproximadamente el 17% ($ 30,000 / $ 175,000) de la conversión de sus ingresos ordinarios. Esto se debe a que el IRS requiere que prorratee las contribuciones no deducibles en todos los saldos de su IRA, incluido el SEP IRA.

Ahora, digamos que en lugar de tener el SEP IRA, tiene un 401 (k) individual con $ 100,000, más el IRA tradicional con $ 75,000. Nuevamente, $ 30,000 de esa cantidad representan contribuciones no deducibles. Si convierte su IRA tradicional total por valor de $ 75,000, podrá excluir el 40% ($ 30,000 / $ 75,000) de la conversión de los ingresos ordinarios, ya que el 401 (k) individual no está incluido en el cálculo prorrateado. En ambas situaciones, está convirtiendo $ 75,000 a una Roth IRA, pero con el 401 (k) individual, paga menos en impuestos hoy porque solo está reconociendo $ 45,000 ($ 75,000 x (1 – 0.40)) en comparación con el ejemplo con el SEP. IRA, en la que habría reconocido $ 62,250 ($ 75,000 x (1 – 0.17)) en ingresos imponibles.

Incluso podría llevar esto un paso más allá y transferir todo el dinero antes de impuestos de la IRA tradicional al 401 (k) individual. Entonces tendría $ 145,000 en el 401 (k) individual y $ 30,000 en su IRA tradicional, de los cuales el 100% representaría contribuciones no deducibles. En este caso, es posible convertir la IRA tradicional de $ 30,000 y excluir el 100% de la conversión de los ingresos ordinarios, lo que la convierte en una conversión Roth esencialmente libre de impuestos.



Si estará en una categoría impositiva más alta cuando se jubile, considere financiar un Roth 401 (k) individual.

5. La opción de elegir contribuciones Roth

Si actualmente se encuentra en una categoría impositiva baja y prefiere pagar los impuestos ahora, puede optar por que la parte del aplazamiento del salario del empleado de su 401 (k) contribuya después de impuestos a un 401 (k) individual Roth. El empleador aún debe contribuir antes de impuestos como con un 401 (k) individual tradicional. El SEP IRA no tiene esta opción.

Conclusión

En muchos casos, el 401 (k) individual es una mejor alternativa al SEP IRA para propietarios únicos. Si está acostumbrado a hacer contribuciones anuales a un SEP IRA, tenga en cuenta que la fecha límite para abrir un 401 (k) individual es el 31 de diciembre, a diferencia del SEP IRA, que tiene hasta el 15 de abril del año siguiente para financiar.8

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