Ejemplos de flujo de efectivo de actividades operativas
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- Ejemplos de flujos de efectivo
- Flujos de efectivo de otras actividades
Los flujos de efectivo de las actividades operativas es una sección del estado de flujo de efectivo de una empresa que explica las fuentes y usos del efectivo de las actividades comerciales regulares en curso en un período determinado. Esto generalmente incluye ingresos netos del estado de resultados, ajustes a los ingresos netos y cambios en el capital de trabajo.
Ejemplos de flujos de efectivo
Los ingresos netos suelen ser el primer elemento de la sección de actividades operativas del estado de flujo de efectivo. Este valor, que mide la rentabilidad de una empresa, se deriva directamente de la utilidad neta que se muestra en el estado de resultados de la empresa para el período correspondiente.
Luego, el estado de flujo de efectivo debe conciliar los ingresos netos con los flujos de efectivo netos agregando los gastos que no son en efectivo, como la depreciación y la amortización. Se realizan ajustes similares para gastos o ingresos no monetarios, como compensación basada en acciones o ganancias no realizadas por conversión de moneda extranjera.
Los flujos de efectivo de la sección de actividades operativas también reflejan cambios en el capital de trabajo. Un cambio positivo en los activos de un período al siguiente se registra como una salida de efectivo, mientras que un cambio positivo en los pasivos se registra como una entrada de efectivo. Los inventarios, las cuentas por cobrar, los activos fiscales, los ingresos devengados y los ingresos diferidos son ejemplos comunes de activos para los que un cambio en el valor se reflejará en el flujo de efectivo de las actividades operativas.
Las cuentas por pagar, los pasivos fiscales y los gastos acumulados son ejemplos comunes de pasivos para los que un cambio en el valor se refleja en el flujo de efectivo de las operaciones.
Considere el año fiscal 2017 10-K de Apple ( impuestos diferidos.
Los cambios en los activos y pasivos operativos incluyen una salida de efectivo de $ 2.1 mil millones para las cuentas por cobrar, que corresponde a una disminución de igual valor en el activo de las cuentas por cobrar en el balance general, lo que indica una disminución neta en las ventas cargadas que aún no han sido cobradas por Apple..
De manera similar, hay una entrada de efectivo de $ 9,6 mil millones de cuentas por pagar. Esto corresponde a un aumento en el pasivo de las cuentas por pagar en el balance, lo que indica un aumento neto en los gastos cargados a Apple que aún no se han pagado.
Flujos de efectivo de otras actividades
Muchas partidas del estado de flujo de efectivo no pertenecen a la sección de actividades operativas. Las adiciones a propiedades, planta, equipo, gastos de software capitalizados, efectivo pagado en fusiones y adquisiciones, compra de valores negociables y ganancias de la venta de activos son ejemplos de entradas que deben incluirse en la sección de flujo de efectivo de actividades de inversión.
El producto de la emisión de acciones, el producto de la emisión de deuda, los dividendos pagados, el efectivo pagado para recomprar acciones ordinarias y el efectivo pagado para cancelar la deuda son entradas que deben incluirse en la sección de flujo de efectivo de actividades de financiamiento.
Los flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiación no se consideran parte de las actividades operativas regulares en curso.