Impuesto de transferencia uniforme
¿Qué es un impuesto uniforme a las transferencias?
El impuesto de transferencia uniforme es la combinación de impuestos federales sobre el patrimonio e impuestos federales sobre donaciones en un solo impuesto.
Conclusiones clave
- Un impuesto de transferencia uniforme fusiona los impuestos federales sobre donaciones y sucesiones en un solo impuesto.
- Los contribuyentes pueden utilizar el crédito fiscal uniforme para reducir sus impuestos sobre el patrimonio y los costos de sucesiones al renunciar a las deducciones del impuesto sobre donaciones durante su vida.
- El IRS detalla los detalles sobre el impuesto de transferencia uniforme, junto con las especificaciones individuales del impuesto sobre sucesiones y donaciones.
Comprensión de un impuesto uniforme a las transferencias
Un impuesto de transferencia uniforme cubre la transferencia de activos desde la muerte de un individuo al beneficiario elegido. Es importante tener en cuenta que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone impuestos sucesorios sobre los bienes que se dejan a los herederos, pero la ley no se aplica a la transferencia de bienes a un cónyuge sobreviviente.
El término impuesto uniforme a las transferencias también se refiere a cuando los activos se transfieren de una persona a otra sin recibir nada o recibir a cambio un valor inferior al de mercado. Es la combinación de ambos impuestos lo que crea el impuesto de transferencia uniforme.
El impuesto uniforme a las transferencias es una especie de impuesto a las transferencias, lo que significa que es un tipo de impuesto que grava la transferencia de propiedad o el título de propiedad de una entidad a otra. El Servicio de Impuestos Internos supervisa las regulaciones del impuesto de transferencia uniforme. Los impuestos de transferencia generalmente no son deducibles en las declaraciones de impuestos.
Componentes del impuesto uniforme a las transferencias
Impuesto de sucesión
El impuesto de transferencia uniforme combina elementos del impuesto federal sobre donaciones y el impuesto federal sobre sucesiones. El impuesto federal a las donaciones se aplica a las transferencias realizadas mientras una persona vive y es el 40 por ciento de cualquier cantidad donada superior a $ 15,000 en un año determinado. Se aplica al dador del regalo, no al individuo que lo recibe. Para que un activo o una cantidad se considere un regalo, la parte receptora no puede pagar al donante el valor total del regalo.
El impuesto sobre donaciones excluye los obsequios al cónyuge, los obsequios a una organización política para su uso por parte de la organización política, los obsequios valorados en menos de la exclusión del impuesto sobre donaciones anual para un año determinado y los gastos médicos y educativos. La ley tributaria que supervisa los impuestos sobre donaciones es notoriamente complicada, pero se elevó a $ 15,000 en 2018. Se ha mantenido en esta cantidad.
Impuesto sobre donaciones
La otra mitad del impuesto uniforme a la transferencia es el impuesto sobre el patrimonio, que es un impuesto que grava la porción heredada de un patrimonio. Este impuesto sobre el patrimonio solo se aplica si el valor del patrimonio excede el límite de exclusión establecido por la ley. Ese acto se conoce como una deducción matrimonial ilimitada.
Para 2020, el IRS requiere que las herencias que superen los $ 11.58 millones presenten una declaración de impuestos federales sobre la herencia y paguen los impuestos sobre la herencia. La cantidad de exclusión aumenta a $ 11,7 millones en 2021. Esto significa que un patrimonio de $ 11 millones no necesita presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Estos montos de exclusión son significativamente más altos que en años anteriores. En 2017, por ejemplo, se adeudaban impuestos si el patrimonio superaba los $ 5,49 millones.
Impuesto de transferencia uniforme y sucesiones
Dado que el proceso de sucesión puede ser costoso, algunas personas prefieren usar el impuesto de transferencia unificado para ahorrar en impuestos sobre el patrimonio después de su muerte. Esto se hace a través del crédito fiscal uniforme, que integra los créditos fiscales sobre donaciones y sucesiones en un sistema fiscal. Es un crédito fiscal que reduce la factura fiscal del individuo o del patrimonio, dólar a dólar.
Una persona o pareja que planea regalar algunos de sus activos a alguien puede necesitar presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si el valor de los activos es mayor que el monto de la exención anual. Los obsequios hechos a organizaciones benéficas o para pagar los gastos médicos o de matrícula de otra persona están exentos de los requisitos de declaración de impuestos sobre donaciones.
Esto significa que el crédito no se utilizará para reducir los impuestos sobre donaciones mientras una persona aún esté viva, sino que se utilizará en el monto de la herencia legada a los beneficiarios después de la muerte. Para aprovechar este crédito vitalicio, los beneficiarios o el albacea del patrimonio del difunto deben completar el Formulario 706 del IRS , que se utiliza para calcular el impuesto al patrimonio impuesto por el Capítulo 11 del Código de Rentas Internas (IRC).
Los contribuyentes pueden utilizar el crédito fiscal unificado antes o después de la muerte. Es importante mantenerse actualizado, ya que el crédito fiscal cambia con frecuencia.