Impuesto de transferencia
¿Qué es un impuesto a las transferencias?
Un impuesto de transferencia es un cargo que se aplica a la transferencia de propiedad o título de propiedad de un individuo o entidad a otro.
Un estado, condado o municipio puede imponer un impuesto de transferencia. Por lo general, no es deducible de los impuestos sobre la renta federales o estatales, aunque puede agregarse a la base del costo cuando se calculan las ganancias por la venta de valores y propiedades de inversión. El impuesto de transferencia se considera un impuesto especial en algunos estados.
Conclusiones clave
- Un gobierno estatal o local cobra un impuesto a la transferencia para completar la venta de una propiedad de un propietario a otro.
- El impuesto generalmente se basa en el valor de la propiedad.
- Un impuesto federal o estatal sobre sucesiones o un impuesto sobre sucesiones puede considerarse un tipo de impuesto a la transferencia.
Comprensión de un impuesto a las transferencias
Las autoridades estatales, del condado o municipales pueden imponer un impuesto a la transferencia de bienes raíces por el privilegio de transferir bienes raíces dentro de la jurisdicción. El gobierno está gravando efectivamente la transferencia de una escritura, certificado o título legal de un vendedor a un comprador.
El monto del impuesto se basa en el valor de la propiedad y la clasificación de la propiedad.
El vendedor es responsable del impuesto sobre transmisiones inmobiliarias, aunque no es raro que se llegue a un acuerdo para que el comprador pague el impuesto. Algunos estados requieren que el comprador pague el impuesto si el vendedor no lo paga o está exento de pagarlo.
Algunos estados no imponen un impuesto a la transferencia de bienes raíces. Incluyen Alaska, Idaho, Indiana, Louisiana, Mississippi, Missouri, Montana, Nuevo México, Dakota del Norte, Texas, Utah y Wyoming.
Impuestos de transferencia sobre herencias
También se puede imponer un impuesto de transferencia sobre la transferencia de propiedad por herencia. A esto a veces se le llama impuesto sobre sucesiones, en particular por quienes se oponen a los impuestos sobre sucesiones.
Un impuesto sobre sucesiones puede referirse a cualquier impuesto sobre donaciones, impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre transferencias que omita generaciones que se impone sobre el valor de la propiedad heredada después de la muerte del propietario.
Las exclusiones para heredar propiedades por un valor inferior a millones protegen a la mayoría de los estadounidenses de adeudar impuestos sobre la herencia.
En los últimos años, todos los estadounidenses, excepto los más ricos, han estado protegidos de estos impuestos por exenciones de altos montos en dólares a nivel federal.
El impuesto federal al patrimonio se aplica al patrimonio bruto del difunto, que generalmente incluye todos los activos financieros e inmobiliarios de la persona. Para los contribuyentes que hereden en 2020, el monto de la exclusión es de $ 11.58 millones. En 2021, será de $ 11,7 millones. A partir de ahí, el impuesto oscila entre el 18% y el 40% del valor del patrimonio.2
También hay un impuesto a las donaciones que se aplica a las transferencias de dinero o propiedad realizadas mientras una persona está viva. El impuesto federal a las donaciones varía del 18% al 40% y se aplica al donante, no al destinatario, por montos superiores a $ 15,000.
El impuesto a las transferencias que omiten generaciones
El impuesto a la transferencia por omisión de generaciones (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto adicional sobre la transferencia del título de una propiedad que omite una generación. El impuesto GST se implementó para evitar que las familias eviten el impuesto al patrimonio durante una o más generaciones al hacer sus donaciones o legados directamente a sus nietos o bisnietos en lugar de a sus hijos.
Las mismas exclusiones se aplican al GST: la transferencia debe tener un valor de más de $ 11,58 millones en 2020 ($ 11,7 millones en 2021) para que el impuesto entre en vigor. Para quienes la deben, la tasa es un 40% fijo.
Impuestos estatales de transferencia
Quince estados y el Distrito de Columbia tienen un impuesto a la herencia o un impuesto a la herencia, y un estado tiene ambos. Se aplica un impuesto sobre la herencia a los activos del difunto, mientras que el receptor de los activos adeuda un impuesto a la herencia.