Comprensión de la tributación de las inversiones extranjeras

Tabla de contenido

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• Conceptos básicos del crédito fiscal extranjero
• ¿Quien es elegible?
• Tenga cuidado con los fondos extranjeros
• La línea de fondo

Para muchos de los inversores de hoy, la gestión patrimonial recomiendan desviar un tercio o más de la asignación de acciones a empresas extranjeras para crear una cartera más eficiente.

Pero si no conoce el tratamiento fiscal de los valores internacionales, no está maximizando su verdadero potencial de ganancias. Cuando los estadounidenses compran acciones o bonos de una empresa con sede en el extranjero, los ingresos por inversiones (intereses, dividendos) y las ganancias de capital están sujetos al impuesto sobre la renta de EE. UU. Aquí está el truco: el gobierno del país de origen de la empresa también puede tomar una tajada.

Si esta doble imposición suena draconiana, anímese. El código fiscal de los Estados Unidosofrece algo llamado » crédito fiscal extranjero «. Afortunadamente, esto le permite usar todos, o al menos algunos, de esos impuestos extranjeros para compensar su responsabilidad con el Tío Sam.

Conceptos básicos del crédito fiscal extranjero

Cada país tiene sus propias leyes fiscales y pueden variar drásticamente de un gobierno a otro. Muchos países no tienen ningún impuesto sobre las ganancias de capital o lo renuncian a los inversores extranjeros. Pero muchos lo hacen. Italia, por ejemplo, se queda con el 26% de los ingresos queobtieneun no residente de la venta de sus acciones. España retiene el 19% de dichas ganancias. El tratamiento fiscal de los ingresos por dividendos e intereses también es muy amplio.

Si bien no está de más investigar las tasas impositivas antes de realizar una inversión, especialmente si está comprando acciones y bonos individuales, el IRS ofrece una manera de evitar la doble imposición de todos modos. Para cualquier «impuesto extranjero calificado» que haya pagado, y esto incluye impuestos sobre la renta, dividendos e intereses, puede reclamar un crédito fiscal o una deducción (si detalla) en su declaración de impuestos.

Entonces, ¿cómo puede saber si ha pagado impuestos extranjeros? Si tiene IRS ofrece una descripción básica del crédito fiscal extranjero).

En la mayoría de los casos, es mejor optar por el crédito, que reduce el impuesto real adeudado. Un crédito de $ 200, por ejemplo, se traduce en un ahorro de impuestos de $ 200. Una deducción, aunque más sencilla de calcular, ofrece un beneficio reducido. Si se encuentra en la categoría impositiva del 25%, una deducción de $ 200 significa que solo está recortando $ 50 de su factura de impuestos ($ 200 x 0,25).

La cantidad de impuesto extranjero que puede reclamar como crédito se basa en la cantidad que se le cobrará por los mismos ingresos según la ley tributaria de EE. UU., Multiplicada por un porcentaje. Para averiguarlo, deberá completar el Formulario 1116 del Servicio de Impuestos Internos.

Si el impuesto que pagó al gobierno extranjero es más alto que su obligación tributaria de EE. UU., Entonces el crédito tributario extranjero máximo que puede reclamar será el impuesto de EE. UU. Adeudado, que es la cantidad menor. Si el impuesto que pagó al gobierno extranjero es menor que su obligación tributaria en los EE. UU., Puede reclamar el monto total como su crédito fiscal extranjero. Supongamos que un gobierno externo le retuvo $ 200, pero está sujeto a $ 300 de impuestos en su hogar. Puede usar esos $ 200 completos como crédito para recortar su factura de impuestos de EE. UU.

Ahora imagina todo lo contrario. Pagó $ 300 en impuestos extranjeros, pero solo debe $ 200 al IRS por esas mismas ganancias. Cuando sus impuestos en el extranjero son más altos, solo puede reclamar el monto del impuesto estadounidense como crédito. Aquí, eso significa $ 200. Pero puede llevar los $ 100 restantes durante un año, si completó el Formulario 1116 y presenta una declaración enmendada, o puede adelantarlo hasta 10 años.

Sin embargo, todo el proceso es bastante más fácil si pagó $ 300 o menos en impuestos extranjeros acreditables ($ 600 si está casado y presenta una declaración conjunta ). Puede omitir el Formulario 1116 e informar el monto total pagado como crédito en su Formulario 1040. Para calificar para esta exención de minimus, los ingresos extranjeros devengados por los impuestos pagados deben ser ingresos pasivos calificados.

¿Quien es elegible?

Cualquier inversionista que deba pagar impuestos a un gobierno extranjero sobre los ingresos de inversiones obtenidos de una fuente extranjera puede ser elegible para recuperar parte o la totalidad del impuesto pagado a través de este crédito. Pero deben haber pagado impuestos sobre la renta extranjeros, impuestos sobre las ganancias en exceso u otros impuestos similares. Más específicamente, incluyen:

• Impuestos que se asemejan al impuesto sobre la renta de EE. UU.
• Cualquier impuesto que pague un contribuyente nacional como sustituto del impuesto sobre la renta que normalmente sería exigido por un país extranjero.
• Impuesto sobre la renta extranjero que se mide en términos de producción debido a la imposibilidad de determinar la base o el ingreso dentro del país
• Fondos depensión, desempleo o discapacidad de un país extranjero (se excluyen algunos ingresos extranjeros del tipo de la seguridad social)

El crédito no está permitido para extranjeros no residentes, a menos que hayan sido residentes de Puerto Rico durante un año contributivo completo o hayan estado dedicados a un negocio o línea de trabajo en los Estados Unidos que les pague ingresos directos. Los ciudadanos que viven en un territorio de los Estados Unidos que no sea Puerto Rico también están excluidos. Por último, no hay crédito está disponible para los ingresos de inversión realizado a partir de cualquier fuente dentro de un país que ha sido designado como refugio a las actividades terroristas (Publicación del IRS 514 proporciona una lista de estos países.)

Tenga cuidado con las empresas de fondos en el extranjero

Dada la dificultad de investigar valores extranjeros y el deseo de diversificación, los fondos mutuos son una forma común de ganar exposición a los mercados globales. Pero la legislación fiscal estadounidense trata a las empresas de inversión estadounidenses que ofrecen fondos internacionales de manera muy diferente a los fondos basados ​​en el extranjero. Es importante darse cuenta de esta distinción.

Si un fondo mutuo o una sociedad con sede en el extranjero tiene al menos un accionista estadounidense, se lo designa como Compañía de Inversión Extranjera Pasiva o PFIC. La clasificación incluye entidades extranjeras que obtienen al menos el 75% de sus ingresos de ingresos  pasivos o utilizan el 50% o más de sus activos para producir ingresos pasivos.

Las leyes fiscales que involucran a las PFIC son complejas, incluso para los estándares del IRS. Pero en general, tales inversiones se encuentran en una desventaja significativa con respecto a los fondos con sede en EE. Por ejemplo, las distribuciones corrientes de una PFIC generalmente se tratan como ingresos ordinarios, que se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Por supuesto, hay una razón simple para esto: disuadir a los estadounidenses de estacionar su dinero fuera del país.

En muchos casos, los inversores estadounidenses, incluidos los que viven en el extranjero, están mejor si se quedan con empresas de inversión con sede en suelo estadounidense.

La línea de fondo

En su mayor parte, el crédito fiscal extranjero protege a los inversores estadounidenses de tener que pagar dos veces los impuestos relacionados con la inversión. Solo tenga cuidado con las compañías de fondos mutuos con sede en el extranjero, para las cuales el código tributario puede ser mucho menos indulgente. En caso de duda sobre su situación, es una buena idea consultar a un experto en impuestos calificado que pueda guiarlo a través del proceso.