Ley de Conciliación y Prevención de Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA)
¿Qué es la Ley de Conciliación y Prevención de Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA)?
La Ley de Reconciliación y Prevención de Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) es una pieza de legislación que fue firmada por el presidente George W. Bush en mayo de 2006, que contiene varias revisiones de leyes fiscales preexistentes, que afectan tanto a personas físicas como jurídicas.
- La Ley de Reconciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) hizo algunos cambios beneficiosos al código tributario que beneficiaron a empresas e individuos.
- Para las empresas, TIPRA aumentó la reserva de gastos por depreciación y los umbrales relevantes.
- TIPRA también afectó a los contribuyentes individuales al modificar los criterios de AMT y la elegibilidad de contribución de la cuenta de jubilación y reducir las tasas impositivas sobre las ganancias de capital.
Comprensión de la Ley de Conciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005
TIPRA incluye revisiones tributarias relacionadas con exenciones tributarias relacionadas con inversionistas, disposiciones comerciales, cuentas individuales de jubilación (IRA) e impuestos mínimos alternativos.
Las disposiciones de TIPRA son beneficiosas para la gran mayoría de los contribuyentes. Por ejemplo, según TIPRA , las tasas impositivas reducidas sobre las ganancias de capital se extendieron hasta 2010, y los montos de exención más altos para el impuesto mínimo alternativo (AMT) permiten a los contribuyentes calificados pagar una cantidad menor de impuestos en esas áreas.
TIPRA también incluye algunos beneficios relacionados con la jubilación. Por ejemplo, TIPRA permite que los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados(AGI) superiores a $ 100,000 sean elegibles para una conversión Roth IRA.2 Unaconversión de IRA Roth se refiere al proceso de convertir una IRA tradicional en una IRA Roth. El proceso generalmente requiere que una persona pague impuestos sobre la renta sobre las contribuciones IRA. En este proceso, la cantidad imponible que se convierte se agrega a los impuestos sobre la renta y su tasa de ingresos regular se aplica a sus ingresos totales.
Impuestos mínimos alternativos
Una de las disposiciones más notables de TIPRA es su extensión de la reducción de AMT. Un impuesto mínimo alternativo recalcula el impuesto sobre la renta después de volver a agregar ciertos elementos de preferencia fiscal al AGI. AMT calcula la renta imponible después de las deducciones permitidas, y las deducciones preferenciales se vuelven a agregar a la renta del contribuyente para calcular su renta imponible mínima alternativa (AMTI). Luego, se resta la exención de AMT para determinar la cifra imponible final.
La cantidad de exención de AMT es la cantidad de AMTI que está exenta de AMT. El monto de la exención de AMT para el año fiscal 2020 es de $ 72,900 y comienza a eliminarse gradualmente en $ 518,400 ($ 113,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comienza a eliminarse gradualmente en $ 1,036,800). El monto de la exención de AMT de 2021 aumentará a $ 73,600 ($ 114,600 si está casado) y comenzó a eliminarse gradualmente en $ 523,600 ($ 1,047,200 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta).
AMT está diseñado para evitar que los contribuyentes escapen de su parte justa de la obligación tributaria a través de exenciones tributarias. Sin embargo, la regulación no se indexó originalmente a la inflación o los recortes de impuestos, lo que puede causar un aumento gradual del soporte, una condición en la que los contribuyentes de ingresos medianos altos están sujetos a este impuesto en lugar de solo los contribuyentes ricos para los que se inventó el AMT. Sin embargo, esto cambió en 2013 cuando el Congreso aprobó una ley que indexaba el monto de la exención de AMT a la inflación.