Tasa de impuesto
Tabla de contenido
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- ¿Qué es una tasa impositiva?
- Comprensión de las tasas impositivas
- Tasas de impuestos efectivas
- Tasas de impuestos sobre las ventas y las ganancias de capital
- Tasas de impuestos en el extranjero
¿Qué es una tasa impositiva?
Una tasa impositiva es el porcentaje al que se grava a una persona física o jurídica. Los Estados Unidos (tanto el gobierno federal como muchos de los estados) utilizan un sistema de tasa impositiva progresiva, en el que el porcentaje del impuesto cobrado aumenta a medida que aumenta el monto de la renta imponible de la persona o entidad. Una tasa impositiva progresiva da como resultado una mayor cantidad de dólares recaudados de los contribuyentes con mayores ingresos.
Conclusiones clave
- Una tasa impositiva es el porcentaje al que se grava a una persona física o jurídica.
- EE. UU. Impone una tasa impositiva progresiva sobre la renta, lo que significa que cuanto mayor es la renta, mayor es el porcentaje de impuesto recaudado.
- Dado que EE. UU. Aplica su tasa impositiva en incrementos marginales, los contribuyentes terminan pagando una tasa impositiva efectiva que es más baja que la tasa de tramo recto.
- Algunas otras naciones cobran una tasa impositiva fija o una tasa impositiva regresiva.
Comprensión de las tasas impositivas
Para ayudar a construir y mantener las infraestructuras utilizadas en un país, el gobierno generalmente grava a sus residentes. El impuesto recaudado se utiliza para el mejoramiento de la nación, de la sociedad y de todos los que viven en ella. En los EE. UU. Y en muchos otros países del mundo, se aplica una tasa impositiva a alguna forma de dinero recibido por un contribuyente. El dinero puede ser ingresos obtenidos de sueldos o salarios, ingresos de inversiones (dividendos, intereses), ganancias de capital de inversiones, ganancias obtenidas de bienes o servicios prestados, etc. El porcentaje de las ganancias o el dinero del contribuyente se toma y se envía al gobierno.
Cuando se trata del impuesto sobre la renta, la tasa impositiva es el porcentaje de la renta imponible de un individuo o de las ganancias de una corporaciónque se adeuda a los gobiernos estatales, federales y, en algunos casos, municipales. En algunos municipios, también se aplican impuestos sobre la renta municipales o regionales. La tasa impositiva que se aplica a las ganancias de un individuo depende del tramo impositivo marginal al que pertenece el individuo. La tasa impositiva marginal es el porcentaje tomado del siguiente dólar de ingresos imponibles por encima de un límite de ingresos predefinido.
La tasa impositiva marginal utilizada por el gobierno de EE. UU. Es indicativa de su sistema impositivo progresivo.
Tasas de impuestos efectivas
Usemos un ejemplo para ilustrar las tasas impositivas marginales y progresivas. Para las personas, el umbral en dólares para cada tasa impositiva depende del estado del declarante, ya sea soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración por separado o casado que presenta una declaración conjunta. Los tramos impositivos marginales para 2020 son:
Una sola persona que ganó $ 62,000 en 2020 será gravada de la siguiente manera: 10% sobre los primeros $ 9,875;12% sobre los siguientes $ 30,249 (la cantidad entre $ 9,876 y $ 40,125);luego, el 22% sobre los siguientes $ 21 874 (la cantidad de más de $ 40 125 hasta $ 62 000), todo lo cual equivale aproximadamente a$ 9 429,66.
A otra persona que gane $ 160,000 se le cobrará un impuesto del 10% sobre los primeros $ 9,875;12% sobre $ 30,249;22% sobre los próximos $ 45,399;luego el 24% del resto, todo lo cual equivale a$ 32 479,64. Siguiendo este ejemplo, el contribuyente único que se incluye en el tercer tramo impositivo marginal pagará menos impuestos que el contribuyente único que se incluye en el cuarto y superior tramo.
Una tasa impositiva marginal significa que diferentes partes de la renta se gravan a tasas progresivamente más altas.
Aunque estas personas se encuentran en el tercer y cuarto tramo marginal, no pagan tasas fijas de 22% y 24%, respectivamente, sobre todos sus ingresos debido a la naturaleza del cálculo del impuesto marginal. Si lo hicieran, la primera persona pagaría 22% x $ 62,000 =$ 13,640 ;y el segundo pagará 24% x $ 160,000 =$ 38,400. En total, el individuo A paga de hecho a una tasa efectiva del 15.2% ($ 9,429.66 ÷ $ 62,000) y el individuo con ingresos más altos paga una tasa del 20.3% ($ 32,479.64 ÷ $ 160,000). Estas tasas se denominan tasas impositivas efectivas y representan el porcentaje real al que se aplica el impuesto durante un año fiscal.
Tasas de impuestos sobre las ventas y las ganancias de capital
Las tasas impositivas no solo se aplican a los ingresos del trabajo y las ganancias corporativas. Las tasas impositivas también pueden aplicarse en otras ocasiones cuando se imponen impuestos, incluido el impuesto a las ventas de bienes y servicios, el impuesto a la propiedad inmueble, elimpuesto a las ganancias de capital a corto plazo y el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Cuando un consumidor compra ciertos bienes y servicios a un minorista, se aplica un impuesto sobre las ventas al precio de venta del producto en el punto de venta. Dado que el impuesto sobre las ventas se rige por los gobiernos estatales individuales, la tasa del impuesto sobre las ventas variará de un estado a otro. Por ejemplo, la tasa de impuesto sobre las ventas estatal en Georgia es del 4%, mientras que la tasa de impuesto en California es del 6%, a partir de 2019.
Dado que los ingresos adicionales obtenidos de las inversiones se clasifican como ganancias, el gobierno también aplicaun año o menos ) es igual al impuesto sobre la renta ordinario del inversor. Por lo tanto, un individuo que cae en el tramo impositivo marginal del 24% pagará el 24% sobre sus ganancias de capital a corto plazo.
La tasa impositiva sobre los beneficios de las inversiones mantenidas durante más de un año oscila entre el 0% y el 20%. Las personas con ingresos imponibles inferiores a $ 80,000 pagan 0%. Las personas con ingresos imponibles entre $ 80,000 y $ 441,450 pagan el 15%, y los inversores con ingresos superiores a $ 441,450 pagan una tasa impositiva del 20% sobre las ganancias de capital. Los dividendos calificados están sujetos al mismo programa de tasas impositivas que se aplica a las ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos no calificados tienen las mismas tasas impositivas que las ganancias de capital a corto plazo.7
Tasas de impuestos en el extranjero
Las tasas de impuestos varían de un país a otro. Algunos países implementan un sistema impositivo progresivo, mientras que otros utilizan tasas impositivas regresivas o proporcionales. Un programa de impuestos regresivo es aquel en el que la tasa de impuestos aumenta a medida que disminuye la cantidad imponible.
Elsistema de tasa impositiva proporcional o uniforme aplica las mismas tasas impositivas a todas las cantidades imponibles, es decir, independientemente de los niveles de ingresos. Rusia, Bolivia, y Groenlandia son ejemplos de países que cuentan con este sistema de impuestos.