20 abril 2021 3:52

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¿Qué es un tramo fiscal?

Un tramo impositivo se refiere a un rango de ingresos sujetos a una determinada tasa de impuesto sobre la renta. Los tramos impositivos dan como resultado un sistema impositivo progresivo, en el que los impuestos aumentan progresivamente a medida que aumentan los ingresos de un individuo: los ingresos bajos se clasifican en tramos impositivos con tasas impositivas sobre la renta relativamente bajas, mientras que las ganancias más altas se clasifican en tramos con tipos más altos.

Conclusiones clave

  • Actualmente hay siete tramos de impuestos federales en los Estados Unidos, con tasas que van del 10% al 37%.
  • El sistema tributario estadounidense es progresivo, con tramos más bajos que pagan tasas más bajas y tramos más altos que pagan tasas más altas.
  • A menos que sus ingresos lo ubiquen en el nivel impositivo más bajo, se le cobrarán varias tasas a medida que aumentan sus ingresos, en lugar de solo a la tasa del nivel en el que se encuentra.

Comprensión de los tramos impositivos

En los EE. UU., El Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza un sistema tributario progresivo, lo que significa que los contribuyentes pagarán la tasa de impuestos más baja en el primer nivel de ingresos imponibles en su categoría, una tasa más alta en el siguiente nivel, y así sucesivamente. Actualmente, hay siete tramos de impuestos federales, a cada uno se le asigna una tasa diferente, que va del 10% al 37%, y los rangos de dólares en cada uno varían para contribuyentes solteros, contribuyentes conjuntos casados (y viudos calificados), casados ​​que presentan declaraciones por separado. archivadores, y la cabeza del hogar contribuyentes, lo que resulta en 28 tramos impositivos efectivos.

Al determinar qué tramo impositivo utilizar, un contribuyente debe calcular primero su ingreso imponible ( ingreso devengado y de inversión menos ajustes y deducciones ).

Tomemos un ejemplo basado en las tasas para el año fiscal 2020. Los contribuyentes solteros que tienen menos de $ 9,875 en ingresos imponibles están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta del 10% (el nivel más bajo). Los contribuyentes solteros que ganan más que esta cantidad tendrán sus primeros $ 9,875 en ganancias gravados al 10%, pero sus ganancias más allá de ese punto de corte y hasta $ 40,125 están sujetas a una tasa del 12%, el siguiente tramo. Las ganancias entre $ 40,125 y $ 84,200 están gravadas al 22%, el tercer tramo. Y así sucesivamente.



Los tramos impositivos se ajustan cada año por inflación, utilizando el Índice de Precios al Consumidor.

 Tipos y tramos del impuesto sobre la renta único imponible, 2020

Casado que presenta una declaración conjunta de impuestos sobre la renta y tipos, 2020

Fuente: IRS

Tasas impositivas frente a tramos impositivos

La gente a menudo se refiere a sus tramos impositivos y sus tasas impositivas como lo mismo, pero no es así. Una tasa impositiva es un porcentaje al que se gravan los ingresos; cada tramo impositivo tiene una tasa impositiva diferente (10%, 12%, 22%, etc.), denominada tasa marginal. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes —todos excepto aquellos que caen directamente en el tramo mínimo— tienen ingresos que se gravan progresivamente, por lo que en realidad están sujetos a varias tasas diferentes, más allá de la nominal de su tramo impositivo. Su categoría impositiva no refleja necesariamente cuánto pagará en impuestos totales. El término para esto es la tasa impositiva efectiva. Así es como funciona.

Considere la siguiente responsabilidad tributaria para un solo contribuyente con un ingreso imponible de $ 50,000 en 2020:

  • Los primeros $ 9,875 están gravados al 10%: $ 9,875 x 0.10 = $ 987.50
  • Entonces $ 9,876 a $ 40,125, o $ 30250, se gravan al 12%: $ 30,250 x 0.12 = $ 3,630
  • Finalmente, los $ 9,875 superiores (lo que queda de los ingresos de $ 50,000) se gravan al 22%: $ 10,524 x 0.22 = $ 2,172.50

Agregue los impuestos adeudados en cada uno de los paréntesis y obtendrá $ 987.50 + $ 3,630 + $ 2,172.50 = $ 6,790.

Resultado: La tasa impositiva efectiva de esta persona es aproximadamente el 13,5% de los ingresos.

Pros y contras de los tramos impositivos

Los tramos impositivos, y el sistema impositivo progresivo que crean, contrastan con una estructura impositiva única, en la que todos los individuos pagan la misma tasa, independientemente de su nivel de ingresos.

Pros

  • Las personas de mayores ingresos pueden pagar impuestos sobre la renta y mantener un buen nivel de vida.
  • Las personas de bajos ingresos pagan menos, lo que les deja más para mantenerse a sí mismos.
  • Las deducciones y los créditos fiscales brindan una desgravación fiscal a las personas de altos ingresos, al tiempo que recompensan el comportamiento útil, como la donación a organizaciones benéficas.

Contras

  • Las personas adineradas terminan pagando una cantidad desproporcionada de impuestos.
  • Los corchetes hacen que los ricos se concentren en encontrar lagunas fiscales que hacen que muchos paguen menos, privando al gobierno de ingresos.
  • La tributación progresiva conduce a una reducción de los ahorros personales.

Positivos

Los defensores de los tramos impositivos y los sistemas impositivos progresivos sostienen que las personas con altos ingresos tienen más capacidad para pagar impuestos sobre la renta mientras mantienen un nivel de vida relativamente alto, mientras que las personas de bajos ingresos, que luchan por satisfacer sus necesidades básicas, deberían estar sujetas a menos impuestos. Destacan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más impuestos que los pobres y la clase media, compensando la desigualdad en la distribución del ingreso. Eso hace que el sistema de tributación progresiva sea “progresivo” en ambos sentidos de la palabra: aumenta por etapas y está diseñado teniendo en cuenta la ayuda para los contribuyentes de menores ingresos. Los impuestos que paga sobre los retiros 401 (k), por ejemplo, también se basan en tramos impositivos.

Los partidarios sostienen que este sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y aún así ser justo al permitir que los contribuyentes reduzcan su factura fiscal mediante ajustes, como deducciones fiscales y / o créditos fiscales por desembolsos como contribuciones caritativas. Los mayores ingresos que obtienen los contribuyentes se pueden canalizar de regreso a la economía. Además, el uso de tramos impositivos tiene un efecto estabilizador automático sobre los ingresos después de impuestos de una persona, ya que una disminución de los fondos se contrarresta con una disminución de la tasa impositiva, lo que deja a la persona con una disminución menos sustancial.

Negativos

Los que se oponen a los tramos impositivos y los esquemas impositivos progresivos argumentan que todos, independientemente de sus ingresos o situación económica, son iguales ante la ley y no debería haber discriminación entre ricos y pobres. También señalan que la tributación progresiva puede conducir a una discrepancia sustancial entre la cantidad de impuestos que pagan las personas adineradas y la cantidad de representación gubernamental que reciben. Algunos incluso continúan señalando que los ciudadanos obtienen solo un voto por persona, independientemente del porcentaje de impuestos personal o incluso nacional que pagan.

Los opositores también afirman que unos impuestos más altos en los niveles de ingresos más altos pueden (y lo hacen) llevar a los ricos a gastar dinero para explotar las lagunas de la legislación fiscal y encontrar formas creativas de proteger las ganancias y los activos, a menudo con el resultado de que en realidad terminan pagando menos impuestos que los menos acomodados, privando al gobierno de ingresos. (Las empresas estadounidenses que trasladan sus oficinas centrales al extranjero, por ejemplo, lo hacen con frecuencia para evitar los impuestos corporativos estadounidenses ).

También afirman que el sistema progresista históricamente ha llevado a reducir las tasas de ahorro personal entre los contribuyentes. Después de subir al 12% en diciembre de 2012, la tasa de ahorro personal cayó repentinamente al 5,8% en febrero de 2013 y había aumentado a solo el 8,2% en febrero de 20202.

Historia de los tramos de impuestos federales

Los tramos impositivos han existido en el código tributario de EE. UU. Desde el inicio del ley de ingresos en 1862 estableciólos dos primeros tramos de impuestos : 3% para ingresos anuales de $ 600 a $ 10,000 y 5% para ingresos superiores a $ 10,000 (¡esos eran los días!). Los cuatro estados para efectos de la declaración originales eran soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado y cabeza de familia, aunque las tasas eran las mismas independientemente del estado fiscal.

En 1872, el Congreso derogó el impuesto sobre la renta. No reapareció hasta que la 16ª Enmienda de la Constitución, que estableció el derecho del Congreso a imponer un impuesto federal sobre la renta, fue ratificada en 1913. Ese mismo año, el Congreso promulgó un impuesto sobre la renta del 1% para las personas que ganan más de $ 3,000 al año y las parejas que ganan más de $ 4,000, con una sobretasa gradual del 1% al 7% sobre los ingresos de $ 20,000 en adelante.5

A lo largo de los años, el número de tramos impositivos ha variado. Cuando comenzó el impuesto sobre la renta federal en 1913, había siete tramos impositivos. En 1918, el número se disparó a 78 paréntesis, que van del 6% al 77%. En 1944, la tasa máxima alcanzó el 91%, pero el presidente Johnson la redujo al 70%.9 El presidente Reagan inicialmente redujo la tasa máxima al 50%.

Luego, en la Ley de Reforma Tributaria de 1986, se simplificaron los corchetes y se redujeron las tasas de modo que en 1988 solo había dos tramos: el 15% y el 28%. Este sistema duró solo hasta 1991, cuando se agregó el tercer tramo del 31%.  Desde entonces, se han implementado paréntesis adicionales, hemos cerrado el círculo y volvemos a siete paréntesis, una estructura que fue retenida por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.

Grupos de impuestos estatales

Algunos estados no tienen impuestos sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire y Tennessee solo gravan algunos dividendos e ingresos por intereses, y esa práctica expirará en 2025 y 2022, respectivamente.1415

En 2020, nueve estados tienen una estructura de tarifa plana, con una tarifa única que se aplica a los ingresos de un residente: Colorado (4.63%), Illinois (4.95%), Indiana (3.23%), Kentucky (5.0%), Massachusetts (5.05%), Michigan (4,25%), Carolina del Norte (5,25), Pensilvania (3,07%) y Utah (4,95%).dieciséis

En otros estados, el número de tramos impositivos varía de tres a nueve (en Missouri y California) e incluso 12 (en Hawai). Las tasas impositivas marginales en estos tramos también varían considerablemente. California tiene la tasa más alta, con un máximo del 12,3%.dieciséis

Las regulaciones estatales de impuestos sobre la renta pueden o no reflejar las reglas federales. Por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes usar la exención personal federal y los montos de deducción estándar para calcular el impuesto sobre la renta estatal, mientras que otros tienen sus propias exenciones y montos de deducción estándar.

Cómo encontrar su categoría fiscal

Existen numerosas fuentes en línea para encontrar su categoría de impuesto sobre la renta federal específica. El IRS pone a disposición una variedad de información, incluidas tablas de impuestos anuales que proporcionan estados de declaración de impuestos muy detallados en incrementos de $ 50 de ingresos imponibles hasta $ 100,000.

Otros sitios web ofrecen calculadoras de categorías impositivas que hacen los cálculos por usted, siempre que sepa su estado civil para efectos de la declaración y sus ingresos imponibles. Su categoría impositiva puede cambiar de un año a otro, dependiendo de los ajustes de inflación y los cambios en sus ingresos y estado, por lo que vale la pena verificarlo anualmente.

Preguntas frecuentes sobre la categoría impositiva

¿Cuáles son los tramos de impuestos federales para el año fiscal 2020?

  • La tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para los contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $ 518,400 ($ 622,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • 35%, para ingresos superiores a $ 207,350 ($ 414,700 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 32% para ingresos superiores a $ 163,300 ($ 326,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 24% para ingresos superiores a $ 85,525 ($ 171,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 22% para ingresos superiores a $ 40,125 ($ 80,250 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 12% para ingresos superiores a $ 9,875 ($ 19,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • La tasa más baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $ 9,875 o menos ($ 19,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

¿Cambiaron las tablas de impuestos para 2021?

Si. Cada año, el IRS ajusta los tramos impositivos para tener en cuenta la inflación. A continuación se muestran los umbrales de ingresos para el año fiscal 2021.

  • La tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para los contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $ 523,600 ($ 628,300 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).  35%, para ingresos superiores a $ 209,425 ($ 418,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 32% para ingresos superiores a $ 164,925 ($ 329,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 24% para ingresos superiores a $ 86,375 ($ 172,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 22% para ingresos superiores a $ 40,525 ($ 81,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
  • 12% para ingresos superiores a $ 9,950 ($ 19,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • La tasa más baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $ 9,950 o menos ($ 19,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

¿Cuánto puedo ganar antes de pagar el 40% de impuestos?

Para el año fiscal 2020, las personas con mayores ingresos en los EE. UU. Pagan una tasa impositiva del 37% sobre todos los ingresos obtenidos más allá de $ 518,400 ($ 622,050 para parejas casadas que declaran conjuntamente).

¿Cómo calculo mi tramo impositivo?

Para estimar en qué categoría impositiva se incluirán sus ganancias, puede hacer los cálculos usted mismo utilizando el cálculo anterior o visitar el sitio web del IRS que proporciona estados de declaración de impuestos altamente detallados en incrementos de $ 50 de ingresos imponibles hasta $ 100,000.

 

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