20 abril 2021 3:51

Paraguas de impuestos

¿Qué es un paraguas fiscal?

Un paraguas fiscal se refiere al uso por parte de una empresa de las pérdidas que sufrió en años anteriores para compensar impuestos sobre las ganancias que obtenga en años futuros.

Conclusiones clave

  • Un paraguas fiscal es una disposición del código fiscal que permite reducir los pagos fiscales futuros debido a pérdidas o pasivos fiscales anteriores.
  • El objetivo de un paraguas fiscal es ayudar a una empresa que ha luchado a emerger hacia la rentabilidad y la sostenibilidad sin una enorme carga fiscal.
  • Se le conoce como un «paraguas», ya que las pérdidas del período anterior se pueden utilizar para cubrir las ganancias en el futuro.

Comprensión de los paraguas fiscales

Los paraguas fiscales se refieren a casos en los que una empresa o un individuo se beneficia de las disposiciones de la legislación fiscal para reducir la obligación fiscal. Los paraguas fiscales reducen los pagos de impuestos futuros. En otras palabras, un paraguas fiscal es una ganancia negativa que reduce la obligación fiscal de una empresa. Esto suele ocurrir cuando las deducciones fiscales de una empresa superan sus ingresos imponibles, a menudo porque los gastos superan los ingresos. Las personas también pueden utilizar paraguas fiscales para que sus pérdidas de inversión en años anteriores compensen sus ganancias de inversión en años futuros.

Las empresas y las personas tienen limitaciones en cuanto a la cantidad de pérdida que pueden utilizar para compensar los impuestos en un año determinado. Cualquier pérdida que quede se puede utilizar para compensar los impuestos sobre las ganancias en años futuros, en lo que se conoce como arrastre. Los inversores también pueden trasladar las pérdidas derivadas de la venta de inversiones y crear paraguas fiscales que reduzcan sus impuestos sobre las ganancias de capital futuras.

Por qué son importantes los paraguas fiscales

Digamos que en 2016, la Compañía A tiene ingresos de $ 2 millones, pero gastos de $ 2,3 millones en un año. En este caso, la pérdida operativa neta de la empresa A es de 2 millones de dólares menos 2,3 millones de dólares, por tanto, 300 000 dólares negativos. Debido a que la empresa A no tenía ingresos imponibles, es probable que la empresa no deba impuestos durante el año en que incurrió en la pérdida. Pero, digamos que el año siguiente, la Compañía A es mucho más rentable y genera medio millón de dólares de ingresos imponibles, lo que coloca a la compañía en una categoría impositiva del 35 por ciento en ese momento. Normalmente, esta empresa tendría que pagar alrededor de $ 180,000 en impuestos, pero debido a que tenía un paraguas fiscal del año anterior, puede aplicarlo a la factura de impuestos de este año, reduciendo el pago adeudado.



En 2017, el Congreso reemplazó la estructura de impuestos corporativos graduados en los EE. UU. Con un impuesto corporativo fijo del 21% como parte de laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).

Los paraguas fiscales crean amortiguadores para futuras desgravaciones fiscales, lo que los convierte en activos valiosos para las empresas. En la práctica, los paraguas fiscales permiten que las empresas paguen impuestos cuando ganan dinero y obtienen algún alivio cuando no lo hacen. Las formas en que los paraguas fiscales se aplican a personas y empresas, así como las leyes y regulaciones con respecto a los paraguas fiscales, varían según el estado, por lo que es importante que los inversores y las empresas consulten con contadores fiscales calificados al determinar los paraguas fiscales.

Normalmente, las prórrogas de los últimos dos o tres años pueden aplicarse hasta por siete años. Por lo general, después de siete años, el arrastre expira y una empresa ya no puede beneficiarse de un paraguas fiscal. Tenga en cuenta que el IRS ahora establece que cualquier pérdida operativa neta que no se haya aplicado en los 5 años anteriores puede trasladarse cada año fiscal siguiente al año de la pérdida.

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