Evasión de impuestos
¿Qué es la elusión fiscal?
La elusión fiscal es el uso de métodos legales para minimizar el monto del impuesto sobre la renta adeudado por un individuo o una empresa. Esto generalmente se logra reclamando tantas deducciones y créditos como sean permitidos. También se puede lograr priorizando inversiones que tengan ventajas fiscales, como la compra de bonos municipales libres de impuestos.
La evasión fiscal no es lo mismo que la evasión fiscal, que se basa en métodos ilegales como la declaración de ingresos insuficiente y la falsificación de deducciones.
Conclusiones clave
- Cualquiera que invierta en un fondo de jubilación, use la deducción hipotecaria o tome el crédito fiscal por hijos está practicando la evasión fiscal.
- Se trata de exenciones fiscales legales que se ofrecen para fomentar determinados comportamientos, como ahorrar para la jubilación o comprar una casa.
- Con 2.600 páginas, el Código de Impuestos de EE. UU. Contiene muchas otras exenciones de impuestos, pero generalmente se necesita un preparador de impuestos profesional para averiguarlas.
Comprensión de la elusión fiscal
Millones de contribuyentes utilizan alguna forma de elusión fiscal, aunque solo sea tomando el crédito fiscal por hijos, invirtiendo en una cuenta de jubilación o tomando la deducción fiscal de la hipoteca. Todas las deducciones y créditos fiscales disponibles en el Código Fiscal de los Estados Unidos fueron colocados allí por el Congreso de los Estados Unidos para beneficio o alivio de algunos o todos los contribuyentes.
El límite del Crédito Tributario por Hijos, que anteriormente era de $ 2,000, se ha elevado a $ 3,000 para niños de seis a 17 años y $ 3.600 para niños menores de seis años. Este cambio es parte de la Ley de Ayuda Estadounidense y entra en vigencia para el año fiscal 2021.
Los esfuerzos combinados del Congreso durante décadas han dado como resultado un Código Fiscal de los EE. UU. Que tiene más de 2.600 páginas y es demasiado complicado para cualquier persona sin un título en contabilidad.(Se ha desmentido la leyenda de que el Código Tributario contiene 70.000 páginas. Esta cifra representa versiones anotadas de los estatutos que incluyen jurisprudencia relacionada.
La enorme complejidad del Código hace que muchos contribuyentes se pierdan las exenciones fiscales que pueden reclamar.
Evitar la elusión fiscal
De hecho, más del 90% de las personas ahora usan la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones. En parte, eso se debe a que la deducción estándar ha aumentado a $ 12,400 para individuos y $ 24,800 para parejas para el año fiscal 2020. Los números suben a $ 12,550 para individuos y $ 25,100 para parejas en 2021. Para la mayoría de los estadounidenses, eso niega la utilidad incluso de la deducción de intereses hipotecarios, especialmente ahora que la misma factura de impuestos de 2018 que aumentó la deducción estándar limitó las deducciones para el estado y impuestos locales a $ 10,000.
Aún así, hay muchos propietarios de pequeñas empresas, autónomos, inversores y otros que guardan todos los recibos de gastos comerciales que pueden ser elegibles para una deducción. Otros saltan al desafío del IRS y se inclinan por cada deducción de impuestos y crédito que pueden obtener.
Tácticas de elusión fiscal más comunes
Si está ahorrando dinero para su jubilación, probablemente esté evitando impuestos. Y eso es bueno.
Muchos propietarios de negocios, autónomos e inversores consideran necesario guardar todos los recibos que puedan resultar útiles para evitar la evasión fiscal legal.
Cada individuo que contribuye a un plan de jubilación patrocinado por un empleador o invierte en una cuenta de jubilación individual (IRA) está participando en la evasión fiscal.
- Si la cuenta es un plan llamado «tradicional», el inversionista obtiene una exención de impuestos inmediata equivalente a la cantidad que contribuye cada año, hasta un límite que se revisa anualmente. Los impuestos sobre la renta sobre el dinero se adeudarán cuando se retire después de que el ahorrador se jubile. La renta imponible del jubilado probablemente será más baja entonces, al igual que los impuestos adeudados sobre esa renta. Eso es evasión fiscal.
- Si se trata de un plan Roth, el inversor ahorra dinero después de impuestos y la exención fiscal vendrá después de la jubilación, en forma de ahorros libres de impuestos. En este caso, todo el saldo de la cuenta está libre de impuestos. Los Roth permiten al ahorrador evitar permanentemente los impuestos sobre la renta sobre el dinero que ganan sus contribuciones durante el año.
Cómo el Congreso fomenta la elusión fiscal
La evasión fiscal está incorporada en el Código de Rentas Internas. Los legisladores utilizan el Código Tributario para manipular el comportamiento de los ciudadanos ofreciendo créditos, deducciones o exenciones fiscales. Al hacerlo, están subsidiando indirectamente varios servicios esenciales como el seguro médico, el ahorro para la jubilación y la educación superior. O pueden utilizar el Código Tributario para promover objetivos nacionales, como una mayor eficiencia energética.
Algunas de estas políticas fiscales benefician de manera desproporcionada a los ciudadanos con mayores ingresos. Se han abolido los impuestos federales al patrimonio para todos los que hereden menos de $ 11,58 millones. Las ganancias de capital se gravan a una tasa más baja que la mayoría de los ingresos del trabajo. Los intereses hipotecarios son deducibles tanto en la primera vivienda como en la segunda (pero no la tercera) vivienda.
La elusión fiscal complica el código fiscal
El uso cada vez mayor de la evasión fiscal en el Código Fiscal de los Estados Unidos lo ha convertido en uno de los códigos fiscales más complejos del mundo. Los contribuyentes dedican miles de millones de horas cada año a presentar declaraciones de impuestos, y gran parte de ese tiempo lo dedican a buscar formas de evitar pagar impuestos más altos.
Debido a que el código tributario cambia cada año hasta cierto punto, las familias tienen dificultades para tomar decisiones sobre la jubilación, los ahorros y la educación. Las empresas sufren especialmente las consecuencias de un Código Fiscal en constante evolución que afecta las decisiones de contratación y las estrategias de crecimiento.
Eliminar o reducir la evasión fiscal es el núcleo de la mayoría de las propuestas que buscan cambiar el Código Fiscal. Las propuestas que se han presentado durante la última década buscan simplificar el proceso mediante la nivelación de las tasas impositivas y la eliminación de la mayoría de las disposiciones sobre elusión fiscal. Los defensores de establecer una tasa impositiva fija, por ejemplo, argumentan que eliminaría la necesidad de aplicar estrategias de evasión fiscal. (Los opositores, sin embargo, llaman regresivo al concepto de impuesto único ).
Elusión fiscal frente a la evasión fiscal
En resumen, la mayoría de los estadounidenses practican alguna forma de elusión fiscal para minimizar los impuestos adeudados. De hecho, dar asesoramiento fiscal sobre cómo hacerlo es una industria importante en Estados Unidos.
La evasión fiscal, por otro lado, es ilegal. Ocurre cuando las personas declaran insuficientemente o no informan los ingresos o los ingresos obtenidos a una autoridad fiscal. Algunos practican la evasión fiscal al no pagar impuestos en absoluto. La evasión fiscal es grave y se castiga con penas de cárcel, una multa o ambas cosas.