Empleado estatutario
¿Qué es un empleado estatutario?
Un empleado estatutario es un contratista independiente que se trata como un empleado a los efectos de la retención de impuestos si cumple con determinadas condiciones. Los empleadores no pueden retener impuestos para la mayoría de los contratistas independientes, pero los empleados estatutarios no se consideran empleados ni contratistas independientes en un sentido estricto. Como resultado, los empleados estatutarios pueden recibir tanto W-2 como 1099 de su empleador.
Conclusiones clave
- Un empleado estatutario es un contratista independiente que se considera un empleado a los efectos de la retención de impuestos si cumple con ciertas condiciones.
- Por lo general, esto significa que recibirán un W-2, pero de lo contrario no se considerarán empleados de pleno derecho.
- Un empleado estatutario generalmente recibe ciertos beneficios fiscales de los que también disfrutarían 1099 empleados.
Comprensión de los empleados estatutarios
Esta clase de empleado puede deducir los gastos relacionados con el trabajo en el Anexo C en lugar de la Lista A. Los empleados estatutarios suelen ser vendedores u otros empleados que trabajan a comisión, pero también pueden ser personas que prestan servicios mientras utilizan las herramientas o los recursos de una empresa.
«Estatutario» se refiere a la clasificación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los trabajadores que están sujetos a la retención de impuestos por ley según sus reglas de derecho común.
Los empleadores deben retener los impuestos del Seguro Social y Medicare de los cheques de pago de los empleados estatutarios si se cumplen las tres condiciones siguientes.
- El contrato de servicio establece o implica que sustancialmente todos los servicios deben ser realizados personalmente por ellos.
- No tienen una inversión sustancial en el equipo y la propiedad utilizados para realizar los servicios (que no sea una inversión en instalaciones de transporte).
- Los servicios se realizan de forma continua para el mismo pagador.
Un empleado estatutario no es una persona que ha realizado una inversión sustancial en el equipo utilizado en la prestación de los servicios, que no sea el equipo de transporte, como un automóvil personal para el transporte en la prestación de los servicios. Las reglas legales para los empleados tampoco se aplican si los servicios se prestan en una sola transacción que no es parte de una relación continua.
No existen estadísticas que muestren el número de contribuyentes que declaran como empleados estatutarios.
Ejemplos de empleados estatutarios
Un empleado estatutario es un individuo que cae en cualquiera de las siguientes categorías según lo especificado por el IRS:
- Un conductor que distribuye bebidas (que no sean leche) o carne, verduras, frutas o productos de panadería, o un conductor que recoge y entrega ropa para lavar o tintorería, si el conductor es su agente o se le paga una comisión.
- Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya actividad comercial principal es la venta de contratos de anualidades o seguros de vida, o ambos, principalmente para una compañía de seguros de vida.
- Una persona que trabaja en casa con materiales o bienes que usted suministra y que debe devolverle a usted oa la persona que usted nombre si también proporciona especificaciones para el trabajo que se realizará.
- Un vendedor ambulante o de la ciudad a tiempo completo que trabaja en su nombre y le entrega los pedidos de mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros establecimientos similares (los bienes vendidos deben ser mercadería para reventa o suministros para uso). en la operación comercial del comprador; el trabajo realizado para usted debe ser la principal actividad comercial del vendedor).
A los empleados estatutarios se les concede una mayor deducción fiscal por sus gastos comerciales que a otros empleados porque los gastos del Anexo C no están sujetos al umbral de ingreso bruto ajustado del 2% como lo están los gastos del Anexo A.
Para obtener más información, consulte la Guía de impuestos suplementarios del empleador de la publicación 15-A del IRS, que define a los empleados en comparación con los contratistas independientes con respecto a las reglas de retención de impuestos.